试论刍议刍议集团化企业内控管理中有着理由及对策

摘要与单一企业内控管理相比，集团化企业内控管理比较复杂，内部控制管理难度较大。在竞争激烈的市场环境下，内控管理作为集团化企业经营管理的重要手段，其水平直接关系着集团化企业的稳定与健康发展。为了提升集团化企业内控管理水平，本文初步分析了其内控管理中存在的问题及对策，增强集团化企业核心竞争能力。
关键词集团化企业内控管理问题及对策核心竞争力
为了应对国内外企业激烈的竞争，现代化企业逐渐走上集团化经营管理道路。集团化企业与单一企业相比，其内控管理内容和环境更为复杂、内部控制难度更大，使得内控管理中存在一些问题。内控管理作为现代企业最主要的经营管理手段，集团化企业要想增强核心竞争力必须提升内控管理水平，确保自身运行高效与稳定，逐渐走上可持续发展道路。

一、集团化企业内控管理中存在的问题

(一)内控管理认识不够深入

经营者和员工对内控管理的认识不够深入和全面，导致对内控管理形成了片面认识。比如，部分集团化企业经营者比较重视财务管控，忽视企业整体作业流程的全面管控，以及员工行为的管控；部分集团化员工认为内控管理就是相关领导和负责人的签字，这种认识不仅片面更是不对。所以说，经营者和员工对内控管理认识不够影响着内控管理效果的发挥。

(二)内控管理团队素质不高

许多企业凭借经验实施内控管理举措，尤其一些集团化企业更是依靠负责人魅力和能力来实施内部管控，缺少一支成熟、专业化的职业经理人队伍，导致内控管理根本发挥不了作用。另外，由于缺少较为成熟和专业的经理人团队以致于集团内部形成不了一套切实可行内控管理体系，自然内控管理效果不明显。

(三)内控管理结构不完善

集团化企业一般在内部应设置董事会作为最高权利机构，按照权限在董事会下设置监事会，负责管控总经理工作情况。可是实际工作中，董事会和监事会的作用往往被弱化，仍然存在严重的个人主义行为。另外，内部审计机构作为内控管理的主要负责机构，集团化企业必须设置内部审计机构负责控管工作。实际中往往没有设置此机构，即使设置也根本发挥了作用。会计毕业设计论文

(四)内控管理不到位

企业实施内控管理的主要目的在于控制企业的经营风险，比如，资金风险、税务风险、法律风险等。企业由于缺乏一套成熟的、切实可行的内控管理体系和方案，即使发生风险时能够马上得以控制，但是难以对类似风险形成常态化的预案，最终缺少风险发现系统、评估系统等内容，导致内控管理不到位。

(五)内控审计执行力度不足

内控审计作为内控管理的摘自：毕业论文的格式http://www.328tibet.cn
重要内容和工作，是内控管理的一种监督形式，也是内控管理发挥作用的基本保证。为了充分发挥内控设计的监督与管控作用应在企业内部设置专门审计机构和审计人员，不应由财务人员兼任，同时由总经理直接领导。可是，实际中内控审计力度不足现象时常发生，以致于内控审计流于形式。

二、集团化企业内控管理问题的有效解决措施

(一)优化管理组织

为了切实解决内控管理中存在的问题，应科学合理地设置内控结构、优化管理组织，确保集团化企业实现内控管理的目标。为此，集团化应先建立健全的内部控制制度，使内控管理措施得到彻底地贯彻落实。另外，还要明确各个机构、部门和人员的职责和权限，并对整个业务流程进行跟踪监督，以免形成责任推诿等不良情况。

(二)提升管理水平

与过去相比，市场化经济要求经营者具有成熟、专业的管理理论和技巧，不能单纯地依靠个人魅力来进行管理。为此，应通过一些内训、外训等培训辅导课程提高经营者或相关内控审计人员管理水平，才能使集团化内控管理“更上一层楼”。同时，培训辅导有助于提高经营者和员工的综合素质、强化人与人之间的默契程度，进而有利于实现内控管理的目标。

(三)建立健全的内控管理机制

集团化企业想要充分发挥内控管理的监督与控管有效性，必须建立健全、切实可行的内控管理机制，做好风险乙预防与控制工作。为了实现这一目标，企业必选制定一套成熟的风险预案，涵盖风险发生因素、风险控制措施等内容，遇到风险能够及时、妥善使其得到解决。另外，还要将事前预防、事中控制、事后解决有机结合在一起，形成一条闭环管理系统，充分实现内控管理中风险监督与控制的目标。

(四)发挥内控审计作用

内控审计作为内控管理的重要内容和部分，必须采取有效措施切实发挥内控审计的监督与管控作用。第一，加强内控审计的独立性和权威性。部分企业由于尚未认识到内控管理的重要性，企业内部并为专门设置审计机构和设计人员，经常由财务人员兼任。这种行为虽然能充分利用员工的才能，但不利于充分发挥内控设计的作用。为此，集团化企业应在内部设置专门的审计机构和审计人员，由总经理或董事长直接负责领导，不归其他部门领导与管理。同时，赋予其一些权限，确保审计工作得到切实的贯彻与执行；第二，创新审计方式和审计方法。针对不同情况采取不同的审计方式，能够提高审计工作的有效性。必须，针对、投诉等情况以“查”为主展开审计活动；针对业务终端应以“预防”为主展开内控措施，等等。

三、结束语

在竞争如此激烈的我国市场，集团化企业要想增强核心竞争力和提高管理水平，必须加强内控管理力度、切实发挥内控管理有效性，才能监督与控制生产经营中存在的风险，使企业实现稳定与健康发展。为此，针对集团化企业内控管理中存在的问题，应优化管理组织、提升管理水平、建立健全的内控管理机制、切实发挥内控审计作用，才能使集团化企业在竞争激烈的市场上获得生存发展的机会。
参考文献：
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