简述内部控制论工程勘察企业内部制约制度学位

摘要本文首先分析了现阶段工程勘察企业内部控制制度所存在的主要问题，然后提出了健全工程勘察企业内部控制制度的策略，旨在于有效地提高工程勘察企业的运营效果，着力推进工程勘察企业的改革进程，确保财务报告的可靠性以及减少舞弊和现象，保护企业资产安全性和完整性。会计 论文
关键词工程勘察内部控制必要性

一、目前工程勘察企业内部控制方面存在的主要问题

1.内部控制环境较差

企业内部控制环境是指一个组织内部控制的氛围，是内部控制其他组成要素的基础，它反映了企业内部人员尤其是企业管理层对内部控制的态度。
现阶段，工程勘察企业管理者对企业内部控制认识不够，有的甚至认为内部控制只是为了应付上级而制定的条条框框，尤其是企业的领导层把建立健全内控机构简单地等同于各种规章制度的制定、汇总和装订，忽视了企业内部控制是一种业务运作过程中监督制约、环环相扣的动态机制。

2.财务会计人员的专业局限性

目前，随着工程勘察领域的不断发展，工程勘察企业的项目也日益繁多并且各个项目间差异性也比较大，以某工程勘察企业为例，其具有造价咨询、工程勘察设计、环境影响评价、工程咨询、工程总承包、工程监理，工程勘测设计、监理、咨询、环境影响评价，岩土工程，施工图审图，甲级建筑设计等，但由于财务会计人员的专业性限制，对现场也不熟悉，在成本计算方面存在不足；加之勘察工程随时发生变化，因此会计对项目工程现场的盘点往往流于形式，从而使成本与实际情况难以吻合，最后财务部门在核算时只能按照勘察部门提供的资料进行核算，造成工程勘察成本很难确定。

3.预算未能充分地发挥作用会计的毕业论文怎么写

预算管理是工程勘察企业进行内部控制建设的重要组成部分，但目前大多数工程勘察企业尚且缺乏预算管理的理念，一些领导把预算管理和财务计划混为一谈，认为只要制定了财务计划就是实施了预算管理，还有的领导虽然想实行预算管理，但由于采用方法不当，使预算管理的作用不能得到充分发挥，同时，现阶段，由于工程勘察企业的资金来源的多元化，人力成本在总成本构成中占有很大的比重，使得预算监督难以到位，部门预算不能对企业的全年财务收支进行硬性约束，造成预算执行失控。究其原因，首先，部门预算中仍存在着很多的追加项目，目前，虽然大多数工程勘察企业实行了部门预算制度，但仍然还有很多预算之外的追加调整项目，一般来说，追加的项目越多，则成本预算的随意性就越大，约束力和权威性就越差。其次，企业预算的范围有限，尚未涵盖企业全部的财务收支事项。很多部门预算的执行结果是超预算，使得部门预算的约束力和权威性受损。最后，没有按组织体系对企业内部部门的预算进行细化。虽然上级主管部门对各个部门单位都进行了财务预算，但部门单位内部并没有按组织结构对预算进行细化和分，在实际操作中仍是“实报实销”，就是说，虽然上级主管部门对部门单位进行了预算约束，但在部门单位内部并没有对各个处室成员进行责任预算约束，最终结果只能是总量超预算。

二、建立健全工程勘察企业内部控制制度的措施

1.加强企业预算管理体系的建设

（1）充分认识工程勘察企业中预算管理的重要性
作为一种责权利控制管理，预算管源于：论文参考文献标准格式http://www.328tibet.cn
理不只是财务部门的管理，而是企业全面的、综合的管理，是一种具有全面控制力的约束机制。工程勘察企业的管理者要充分认识到在现代企业管理中预算管理的战略地位，首先明确预算管理的战略性定位，一方面要加强预算管理的可操作性，另一方面要提高预算管理对企业战略的调整作用。其次必须深入理解预算管理在现代企业管理中的重要作用，只有这样，企业的管理行为、经营行为以及员工个人行为才能在认识上具有一致型，才能使预算管理成为现代企业日常经营管理活动的重要组成部分。
（2）改善企业内部控制环境，提高管理者内控意识
企业控制环境的好坏将直接影响到企业内部控制的执行，因为任何行业的内部控制活动都是在一定的控制环境中进行的。首先，企业要创造积极的控制环境，提高企业员工的控制觉悟和自觉控制态度，尤其是管理者要积极地进行内部控制环境的构建。一般来说，控制系统越完善，就越容易实现管理者的控制目标，反之，若内部控制进行的不好，企业目标就难以实现，因此必须使企业管理者具备提高管理水平，加强内部控制的压力和动力，从而提高企业管理者对内部控制的重视程度。
改善工程勘察企业内部控制环境要做好以下几个方面的工作：首先，在工程勘察企业内部设立相应的审计部门，并保证其应有的独立性，从而保障内部控制制度能够得到贯彻执行，其次，完善公司治理结构，提高管理层的风险意识，工程勘察企业要建立由院长、党委书记、副院长、部门经理、支部书记、科长、科员等组成的综合管理结构，并在此制度下制定对应的内部控制制度，例如，日常经营活动由各部门进行，大额资金由工程勘察企业集中管理，工程勘察企业统一部署年度财务报告编制，少额资金部门自行审批管理，每月正式申请，按月下拨，每季度预申请用款额度，收到的勘察费要划入工程勘察企业账户。最后，工程勘察企业要注重企业文化的建设工作，加强职工凝聚力，制定和实施有利于可持续发展的企业内部控制制度。
（3）建立企业内部风险评价体系
所有企业都面临来自内部和外部的各种不同风险，企业必须对各种风险进行适时的预测评估，并找出应对措施，加以化解或规避。风险控制是企业内部控制的核心组成部分，所以，工程勘察企业在制定内部控制时必须有的放矢，应在控制环境、控制活动、风险评估、监督、信息与沟通等要素的基础上构建企业内部控制框架，把之前风险评估这一个要素发展为目标设定、风险评估、事项识别和风险反映四个要素，使企业风险评估要素更加适时化、突出化。

2.严格执行监督制度，提高预算控制的有效性

作为一种价值化的目标管理体系，预算管理的关键在于对预算执行结果进行分析、跟踪和考核。预算一经确定，工程勘察企业的执行机构就要严格地执行预算的具体要求，并对预算执行的情况实施跟踪控制和管理，及时反映预算执行情况，对每月、季度预算执行的情况进行分析。作为评价企业及其内部各部门业绩的尺度，考核与奖惩是进行预算管理工作的生命线，因此要实行奖勤罚懒，激励职员共同努力，调动职员的积极性，确保实现企业的最终目标。一般来说，工程勘察企业应采取的对策是：第一，严格按预算管理制度进行数据分析和考核，要求各个部门每月要召开经济活动分析会议，对本部门的月度预算指标控制偏差进行讲评和量化分析，并把分析结果反馈到上级预算管理部门，对经济活动分析会议的时效性进行分析，最后纳入公司的月度考核中。第二，将预算控制融入企业日常财务控制中，例如，把报销按预算内外进行分类，分别执行不同的审批程序。

3.完善企业的内部审计制度

要检验工程勘察企业内部控制制度能否得到有效地执行，就必须对内部控制执行情况进行监督，一方面应由企业外部政府指定的审计部门、财政部门或具有一定资格的机构来检查、监督内控制度的执行程度。另一方面是由企业的内部审计机构来监督，对管理控制和会计控制进行调查，充分发挥内部审计的职能，评价内控制度的有效性和制度实施的有效程度，从而保证企业内部控制制度更加地完善和严密。

4.建立工程勘察企业的风险预警系统

风险预警系统的构建主要涉及以下两方面的工作。首先，通过企业内部治理结构来控制风险，进行事前控制，风险预警治理结构的成员包括勘察设计单位的经营者、部门管理人员、风险管理专家和企业内部审计人员，他们应根据风险管理指令来完成各自的工作，保证预警分析工作的经常性和持续性。其次，为使风险预警和管理有效地结合在一起，必须在企业信息管理系统的基础上建立企业风险管理信息系统。
在市场经济的大环境下，工程勘察企业必须转变观念，加强财务预算，重新审视企业的财务风险，统筹协调单位内部的资金管理，牢固树立财务风险管理的战略管理观，并强内部控制，做到全员控制、经常控制、项目控制，同时要足够地重视潜在的财务风险，这样才能为工程勘察企业减少损失，使企业得到快速稳妥的发展。
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