论小微企业财务风险管理

【摘　要】 小微企业在国家经济进展中日益发挥着举足轻重的作用。然而，近年来由于财务风险管理方面的若干不足，导致其自身进展受到限制。对此，小微企业应正视不足，积极增强财务风险意识，提升风险管理水平，寻求自身的良好进展，为国家的经济稳定贡献力量。
【关键词】 小微企业； 财务风险； 风险管理
小微企业创造了我国超过50%的税收，超过60%的经济总量。小微企业对于国家税收，市场经济有着深远的影响，是“稳增加”、“保民生”的重要力量。然而，近年来，小微企业由于外部经济形势的压迫和自身实力的不足，在2008年的经济危机之后，进展一直相对萎靡。由此，提升企业应对财务风险的能力，不仅有利于小微企业自身的持续良好进展，也有利于国家整体经济的稳定进展。

一、小微企业的界定

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的，目前主要是指那些产权和经营权高度统一、产品或服务种类单一、规模和产值较小、以业人员较少、利润微薄或者处于创业阶段和成长阶段的企业，包括法人企业和自然人企业。小微企业不是一个绝对的概念，而是一个相对大中型企业而言的概念。各国由于经济进展情况的不同，对小微企业界定的标准和策略也不同。由于小微企业经营方式灵活，组织成本低廉、专业进退便捷等优势，其更能适应当今社会瞬息万变的市场需求。因而，在世界各国的经济进展中，小微企业都是不可或缺的强大力量。

二、小微企业财务风险管理的近况及不足

(一)资金短缺，流动性不足

小微企业普遍遭遇流动性不足的难题，既有民间资本压制和银企沟通不畅这些外部理由，更有经济环境以及小微企业自身的组织方式和进展情况等内在理由。小微企业缺乏大企业那样直接向社会公众发行股票和债券的实力，更多采取的是内源性融资，融资渠道单一。

(二)缺乏投资浅析造成投资失误

由于缺乏投资浅析和科学论证，小微企业投资决策失误很多。在激烈的市场竞争之下，其结果不但没有为企业带来进展，反而使企业陷入困境，甚至陷入破产的边缘。小微企业在投资决策前，首先应该进行市场调查，及时捕捉投资机会；其次还要建立科学的投资决策程序，认真进行项目的可行性浅析；还需筹集充足的资金，保证项目进行中的资金供应。同时理智浅析风险与收益的联系：一般收益越大，风险也越大。

(三)人才的缺乏和流失

市场竞争越来越是人才竞争，小微企业的业主们普遍认为进展中的一大障碍就是人才的匮乏。小微企业资金少、规模小，对于人才的聘任、考核、培养以及提拔缺乏系统科学的管理，导致小微企业难以吸引并且留住人才。

(四)成本费用核算不到位

大多源于：会计论文格式范文http://www.328tiBEt.cn
数小微企业由于产品品种少，经济业务较为简单，对本企业成本核算的要求较为宽松，使其内部缺乏科学有效的成本费用制约系统。账册和会计科目设置不建全，费用分配标准不适当，成本结转程序不科学的现象普遍有着，造成企业产品定价不准，成本费用过高，不利于市场 竞争。

(五)先进的财务管理技术和策略难以得到运用

我们国家的小微企业大部分是家族式企业，程序过于简单，决策权高度集中，无章可循，管理行为边界模糊不清。财务管理人员普遍素质偏低、水平不高，应付日常事务已经焦头烂额，更无暇去学习和运用先进的财务管理技术。由此，绝大多数小微企业更多地倾向于简单、传统、易操作的管理策略，而对更加先进与科学的财务管理技术和策略弃如敝履。

三、小微企业财务风险管理的对策倡议

(一)优化企业资本结构

筹资活动是企业进展壮大必经的历程。针对筹资风险，小微企业应当根据自己的风险能力，选择对本企业最有利的资本结构。所谓最佳资本结构是指使企业预期的综合资本成本率最低同时企业价值最大化的资本结构。在借入资金时，企业应慎重考虑各种因素，选择合理的筹资顺序。在安排资金时，短期筹资的资金只能用于流动资产，中期、长期债务可以用来构建固定资产或用于长期投资。企业所筹集资金的偿还期与其相应资产的变现期相适应，以提升各种资金利用率，保证企业按期偿还资金。企业应确定客户的资信等级，并对客户的偿债能力进行评估。要树立资本结构制约观念，参照国家要求、同行业平均水平、竞争对手情况建立企业资本结构制约标准，如一般生产企业资产负债率应制约在40%～60%。

(二)建立改善的内部制约制度

建立内部制约制度，不仅要制约与企业经营活动和财务活动有关的风险，还要制约由于人为理由导致的风险。首先要有健全的财务制度，对财务上的管理要按照规定进行，例如财务部的员工每个人的职责必须明确，账本设置齐全、会计资料清晰、真实；其次，其他部门也要建立与财务制度相配套的制度规定，例如销售部设台账，月末与财务对账，车间的出入库单月底也要和财务对账等等。总而言之，各部门的职责设定应当环环相扣，并按照制度规定办事，才能起到良好的内控效果。健全的内部制约制度能够实现各部门内相关人员的相互制约，以而避开管理上的漏洞，制约企业的财务风险。

(三)培养良好的风险管理文化

1.增强风险管理意识

风险管理意识缺失是现在小微企业财务风险管理的薄弱之处，想要克服，就必须首先以管理层树立良好的风险管理意识。管理层要将财务风险管理上升到一定的高度，以内心重视，将财务风险管理视为企业管理的重中之重。可以尝试在企业中开展有关风险管理的讲座，以意识形态上将风险管理由上至下，植入每个员工的思想之中，以而树立起企业整体的风险管理文化，使每个员工都能有针对性地在自己的岗位上防范财务风险。如此环环相扣，必定能在一定程度上降低企业整体的财务风险。

2.提升风险管理水平

财务人员的素质低是形成财务风险的又一重要理由。现阶段，许多小微企业缺少高素质的财务管理人才，由于财务人员的专业水平较差，以而导致企业的财务危机。对此，小微企业可以先吸收一些高素质的财务专业人才。要舍得在人才招聘上花费时间和精力，要不遗余力地招揽人才，其次要加强对现有人才的督促与培训，不仅要提升其职业道德水平，还要提升其风险管理的能力。设计科学合理的培训计划，定期培训与定向培训相结合，还要制定培训考核制度，考核合格者才能上岗，不合格者必须继续参加培训，如果不参与培训或者是屡次考核均不合格者，予以解聘。

(四)建立财务风险预警机制

财务预警系统，是通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化，而对企业可能或即将面对的财务危机实现预测、预报功能的财务浅析系统。小微企业要时刻监测自己的经营业绩和财务情况，可以利用此系统进行比较浅析，寻找差距并对自身潜在的危机进行预警，使企业实施财务监控，尽早发现财务不足并及时采取有效措施。财务部门要充分利用财务信息，主动探讨市场进展动态，全程监控企业的生产经营活动，使企业能够有预见地采取各种防范措施，将可能受到的风险损害降到最低程度。企业的财务预警可以分为长期预警和短期预警。长期预警以财务指标浅析为主，短期预警以预算管理为主。

(五)寻求专业帮助

现阶段，对于各种风险管理的专业帮助有许多来源，尤其是许多咨询公司已经在风险管理方面有所涉猎。通常以合同或项目为基础，咨询公司会在企业需要的领域中提供高度熟练的专业技术人员。企业所要考虑的就是确定将这些专业人员放在公司的哪个岗位，怎样才能通过其他部门的配合，最大限度地发挥这些专业人员的才能。
作为“保民生，稳增加”的重要力量，小微企业的进展受到越来越多的重视。由于小微企业在国民经济中所发挥的不可替代的作用，其融资及财务风险制约不足已经受到国家高层的极大关注。进展小微企业刻不容缓。温家宝总理在十一届全国人大五次会议的《政府工作报告》中7次提及小型微型企业，在回顾去年经济工作时，他提到“重点支持实体经济特别是小型微型企业的进展”。《政府工作报告》强调要以财政、金融、税收等方面支持小微企业进展。身处国家重点扶持的宏观经济形势之下，小微企业也要正视自身在财务风险管理方面有着的不足之处，积极改善，全面提升企业应对财务风险的能力，寻求自身的突破与进展，并为国家经济的稳定与进展贡献力量。
【参考文献】
［1］ 黄松.论小微企业财务风险制约的健全——在民间融资环境下［J］.财会探讨，2012（2）.
［2］ 唐悦恒，陈艳.小微企业融资难不足及对策浅谈［J］.今日财富（金融进展与监管），2011（12）.
［3］ 钦玮，等.构建小微企业信用融资系统，疏通银企融资渠道［J］.科学进展，2012（1）.
［4］ 郑九歌.积极的小微企业信贷政策探讨［J］.经济与管理，2012（1）.