价值链导向企业营运资金管理目标整合与管理优化

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-02-27 版权:用户投稿原创标记本站原创
论文摘要:

一、探讨背景与作用

营运资金管理是现代企业的财务管理中的重要环节。据麦肯锡进行的一项调查显示,在现代企业中,营运资金的管理占据了财务经理全部工作时间的60%。同时,营运资金管理的有效性直接影响甚至决定了企业资产的变现能力和获利能力。在这样的背景下,本论文以价值链视角去探讨企业的营运资金管理有着重要的现实作用,具体体现在:首先,基于价值链视角的营运资金管理,可以有助于提升企业创造价值的能力,进而增强企业的市场竞争力会计类本科毕业论文范文。其次,通过沿着价值创造路径的营运资金管理,可以使企业建立符合市场环境、和信息化要求的管理方式。以而在整体上降低组织运转的成本,提升企业经营管理绩效。最后,通过对企业价值链流动的特点浅析,可以甄别出营运资金在价值链中的创造价值的规律,进而更加精确发现营运资金管理的关键点。与此同时,由于营运资金的管理贯穿整个企业管理的始终,由此通过价值链导向营运资金管理,能够发现企业经营管理中有着的不足,推动的企业经营管理水平的提升。

二、文献综述

由于将价值链论述与资金管理论述相结合的探讨是一个较为新颖的探讨方向,由此基于价值链的营运资金管理探讨相关较少。2006年针对1000家美国最大企业的《2002-2005年营运资金调查报告》发现:2000年和2001年影响企业营运资金利用效率的关键因素就是存货、应收账款和应付账款,尤其是存货和应收账款的管理最为重要;而2002年企业把关注的重点转移到价值链中的供应商和客户,企业认为这两者才是决定营运资金利用效率的根本因素;2003年到2005年的探讨报告认为企业继续把重点放到了客户、诚信等企业外部因素上,更加强调以整个价值链中来提升营运资金的利用效率。牛成哲、李秀芬(2005)提出了基于价值链思想的企业资金管理,以价值链的角度浅析了资金流的业务流程,并展望了基于价值链思想的企业资金管理的运用前景。李明晖(2007)在《基于价值链的企业资金管理探讨》一文中采取论述探讨和实例探讨相结合的策略,提出了企业进行资金管理必须优化价值链的观点。
综上所述,虽然对价值链论述与资金管理论述的结合探讨甚少,但基本上肯定了基于价值链角度加强营运资金管理的重要作用,认为将两者结合的探讨思路有着较好的运用前景会计专业论文网站。基于此,本论文主要以价值链导向企业营运资金管理的目标再整合的维度来对提升企业营运资金管理进行探讨。

三、企业营运资金管理困境及原因浅析

(一)企业营运资金管理面对的困境 企业营运资金管理的以管理对象上看具体内容包括货币资金管理、应收管理、存货管理、短期借款管理、应付款管理等。每个企业由于自身情况的差别性,在不同的模块有着着不同的不足,主要包括:
(1)企业营运资金运营低效与利用观念落后。首先,资金配置不合理。很多企业在对外投资时缺乏科学调研,事前未对投资项目情况、投资方向对投资项目的进展前景、投资的风险性、投资项目的未来收益进行评估,也难以对投资项目的做出资金预算。特别是,部分企业在决策前并未进行充分调研,靠“拍脑袋”做出投资决策。然后,企业财务人员的职业能力无法胜任。经济全球化给企业的财务管理带来了巨大的冲击和挑战,也给企业财务人员的职业胜任能力提出了更高的要求。在资金全球化的背景下,如果企业财务人员通过营运资金理财的观点跟不上资金市场的风云变幻,就会导致企业资金投入事倍功半,资金利用效率低,最终导致企业失去竞争优势;如果企业财务人员的财务预测能力较低,就会造成企业的资金链运作陷入危机,最终可能使企业的经营毁于一旦。
(2)企业资金管理技术手段与管理方式落后税务会计毕业论文范文。现代企业多采取规模化生产方式和集中管理方式,这样的现代企业需要发达的信息系统做支撑,企业的决策需要依靠大量精准的基础数据和相关信息,这对企业的管理技术和管理方式提出了新的要求。资金管理贯穿于企业的采购、生产、销售、资金回笼的全历程以及筹资、投资循环。而传统的营运资金管理是一种定性的资金管理,没有信息技术支撑的资金管理难以实施对资金运作历程中的管理和监督,管理层所需的资金信息滞后且片面,无法适用企业现代化、精准化管理的要求。

(二)企业营运资金管理不足原因浅析 主要包括:

(1)整体思维的营运资金管理系统方式还未在大多数企业中形成。由于大多数企业有着这职能部门相对独立,企业的职能部门都有着着各自的利益述求,这使得在运营历程中普遍有着着人为因素的信息沟通不畅,各职能部门有部门目标而没有企业整体战略目标的概念。以我国某大型房地产企业为例,销售部门在签房合同后,顾客支付事宜就转到财务部门名下,销售部门在完成部门业绩时根本就不考虑顾客的支付能力及不同支付方式可能对企业营运资金运作的影响,在这样的企业内部,显然不可能形成全局性的营运资金管理系统,更不可能基于企业整体战略目标调度营运资金。
(2)企业营运资金管理理念、方式与手段落后。首先,企业以经营理念上不够重视营运资金的管理。企业在进行营运资金管理时,仍然采取月报、季报、半年报、年报的方式统计,逐级上报,母公司不能及时了解营运资金的运转情况,营运资金利用效率偏低的现象普遍有着。其次,企业缺乏高效的信息系统支持营运资金管理。如果企业没有进行信息化管理,传统的手工会计系统必定会导致企业内部信息沟通低效,而且差错率高,势必会降低企业进行营运资金管理的效率,会计信息对决策的相关性也会降低。最后,企业内部没有建立营运资金预算管理制度。很多企业在经营实践中,没有预算管理的观念,或者预算的编制脱离实际。这直接导致企业的营运资金运转混乱,无法合理调拔企业所需营运资金,可能会导致企业营运资金的过剩或者资金链断裂,即资金管理摘自会计 毕业论文http://www.328tiBEt.cn
失效。

四、价值链导向下企业营运资金管理目标整合与管理优化

(一)价值链导向下企业营运资金管理的总体目标与具体目标企业营运资金管理目标的设定是企业科学管理营运资金,实现价值增值的重要保证,具有非常重要的作用。价值链导以价值创造的角度为营运资金的管理提供了新的视角,由此,营运资金管理的目标设定又有了新的特点。论文摘要:(1)价值链导向下企业营运资金管理的总体目标。营运资金是企业生产经营活动中最活跃的资金,由此,对营运资金的管理也是企业财务管理活动中非常重要的一个部分,其管理难度也最高。营运资金的管理目标首先必须与企业财务管理的目标一致,即实现企业价值最大化。价值链管理是通过对企业经营管理活动的价值分解实现价值增值,其最终目标是通过价值增值保证企业的竞争优势,这一目标与企业价值最大化的目标也是契合的。由此,本论文认为,价值链导向视角下的企业营运资金管理的总体目标是实现企业价值的最大化,保证企业的核心竞争力。
(2)价值链导向下企业营运资金管理的具体目标。只有通过实施基于价值链思维的有效的营运资金管理,才能实现企业整体价值的最大化,进而在保证营运资金流动性和安全性的前提下,提升企业整体的效益,实现营运资金的价值增值。
一是保持适当的偿债能力,保证营运资金的流动性和安全性。企业能够存活和再生产的必要条件是收益大于成本,而企业能够正常运行和持续经营的基本条件是收入大于支出,即保证企业的资金链能够正常运行会计本科论文题目。企业在经营历程中,不可避开的要进行债务融资,企业能够持续经营和进展的另一前提是必须履行偿债义务。这里,企业就必须对资金做出合理安排,以保证企业正常经营所需的流量和企业具备合适的偿债能力。如果企业在进行营运资金管理时,对企业流动性的设定不合理,可能会导致资金周转不灵,资金链断裂的风险,甚至会导致企业破产;如果企业对偿债能力的设定不合理,则可能导致企业面对诉讼风险。由此,合理设定企业营运资金的流动性和企业偿债能力有利于降低营运资金管理的风险。
二是提升营运资金的盈利能力。企业在市场竞争中立于不败之地的根本优势是盈利能力的优势会计实习毕业论文范文。营运资金的周转速度和利用率,以及营运资金的增值能力都会影响到企业的盈利能力的高低。在上文中,我们提到,合理设定企业营运资金的流动性和企业偿债能力有利于降低营运资金管理的风险,然而,在财务管理实践中,保证营运资金的充分流动性和维持偿债能力与提升营运资金的盈利能力是一对矛盾体。以提升企业盈利能力的角度看,净营运资金的额度越小,周转速度越快,则其成本越低,其利用效率也越高,为企业创造的价值也越高,然后这种营运资金管理方式也面对着更大的流动性风险和偿债风险。由此,在营运资金管理的工作中,需要财务管理人员根据对市场的判断和过去的职业经营,确定二者之间的临界值,在制约流动性风险和偿债风险的前提下,尽可能降低营运资金的成本,提升营运资金的增值能力。

(二)价值链导向下企业营运资金管理优化 主要包括:

(1)企业价值链优化。价值链管理理念认为企业应对价值创造历程进行浅析,才能实现价值增值会计本科生毕业论文范文。企业营运资金管理的目标是实现企业价值的增加和企业整体价值的最大化。基于此,在日常的营运资金管理中,首先对企业价值链的浅析,在此基础上实现企业价值链的优化,通过对整体价值链系统的不断调整保证整个企业价值链运转的效率与效益。通过对企业价值的进一步优化,以而使得企业的各项活动以零散走向整合,进而产生协同效应,为营运资金的管理提供一个良好的环境。
(2)营运资金管理观念再造。营运资金的运转贯穿于企业的生产经营和管理活动,由此,营运资金的管理也是一个全局性的管理系统。在前文中,我们提到了营运资金管理观念的落后不利于营运管理目标的实现,由此,本论文认为,企业管理人员及价值创造部门的员工更新营运资金管理理念,并将营运资金的管理与本部门的价值创造活动结合,通过观念再造实现价值增值。
(3)营运资金管理流程再造。职能部门各自为阵的企业管理方式不利于营运资金管理。由此,按照企业价值链的逻辑进行对企业内部活动和流程的再找成为必定要求。首先,需要打破部门内部的局限性思维,根据企业价值最大化的思维构建新流程,建立价值链型群体,实现企业营运资金管理与价值活动管理的集成财务会计小论文。然后,需要将企业的新的流程方式在整个价值链进行推广,推广以采购到生产直到最后向市场提供服务的一系列新集合,以而实现非增值环节的整合,最后实现企业营运资金管理与整个价值链的结合。
(4)企业信息管理系统再造。企业信息化建设有利于摘自会计学本科毕业论文http://www.328tiBEt.cn
营运资金管理活动。由此,企业管理层应对企业信息化建设持开放支持的态度,在企业内部建立高效沟通的信息系统,使企业价值链中各个环节的信息流、资金流、工作流信息能够迅速整合,企业对信息和数据的处理能力得到提升,最终提升企业的市场捕捉能力和风险应对能力。
五、结论
综上所述,营运资金管理是现代企业的财务管理中的重要环节,由此,提升企业的营运资金管理能力对改善经营绩效和防范经营风险有着重要作用。而价值链论述为解决我国企业在营运资金的管理提供了一个新的路径。本论文通过这一思维的延展,以一个全新的视角剖析了当期企业在营运资金管理中有着的不足,并期望通过相应的流程改善和管理思维的转变实现,降低成本和提升企业核心竞争力,进而实现企业价值最大化的目标,最终实现现代企业营运资金管理的新方式。
参考文献:
[1]张娟:《加强营运资金管理提升资金的运用效益》,《现代会计》2010年第5期。
[2]王国才、赵彦辉:《多重渠道冲突管理的渠道区隔与整合对策——基于电子商务的探讨框架》,《经济管理》2009年第8期。
(编辑杜 昌)