基于纳税人视角优化纳税服务体系探讨

摘要：近年来，随着纳税人维权意识的不断增强，纳税服务不仅成为学者们和税务部门研究的热点问题，也成为未来税收征管发展的新趋势。但由于我国纳税服务起步较晚，尚未形成统一规范的行为标准，和西方发达国家还有着明显的差距，纳税人本身在涉税业务时，也面临着诸多不便，占用了很多时间成本和心理成本，因此如何减轻纳税人的税收成本、提高办税效率和质量成为一个值得研究和探讨的问题。优化纳税服务的主要目的之一就是保护纳税人的合法权益，而保护纳税人的合法权益除了及时反馈纳税人的需求信息外，还需要建立公平的税收执法环境。基于以上几点，笔者旨在通过调查问卷的方式了解纳税服务现状的同时，分析目前纳税服务中存在的问题并提出相适应的解决对策。本文的具体内容主要由四部分组成：第一部分由第一章和第二章构成，在介绍本文的研究背景和意义的基础上，重点分析了目前国内外纳税服务的研究现状，同时全面探寻了从纳税人出发的纳税服务理论，涵盖新公共管理理论、新公共财政理论、税收遵从理论三方面，为接下来的实践分析部分奠定了理论基础。第二部分通过对比分析我国的纳税服务和国外的纳税服务，综合运用定性分析、归纳分析等方法总结澳大利亚、加拿大、美国、日本几个代表性国家的纳税服务经验。第三部分首先是对纳税服务现状进行了调查研究，并分析出目前纳税人眼中的纳税服务还存在哪些问题及其成因。本文采用调查问卷的方法随机对200名纳税人进行了调查，问卷有针对性的设置了六大方面的问题，全面体现纳税服务的基本内容。同时根据调查反馈的结果总结出目前纳税服务存在服务理念不强、运行机制不完善等问题。第四部分在借鉴国外先进的管理经验和结合我国纳税服务存在的问题，提出了基于纳税人视角的优化纳税服务体系的对策和建议。具体措施包括树立为纳税人服务理念、结合执法和服务、完善服务标准、加快税收电子政务的建设、不断满足纳税人的多种需求等。关键词：纳税服务新公共管理论税收遵从公共财政理论
本文由http://www.328tibet.cn整理提供,需要可以联系人员哦。摘要4-6Abstract6-13第1章 绪论13-201.1 研究的背景13-141.2 研究的意义141.3 国内外纳税服务的研究现状14-171.3.1 国外纳税服务的研究现状14-161.3.2 国内纳税服务的研究现状16-171.4 研究方法17-181.5 本文的创新之处18-191.6 研究框架19-20第2章 纳税服务的内涵及相关理论20-282.1 纳税服务的内涵20-222.1.1 纳税服务的定义20-212.1.2 纳税服务的构成要素21-222.2. 新公共管理理论和纳税服务22-242.2.1 新公共管理理论的内容22-232.2.2 新公共管理理论对纳税服务的启示23-242.3 公共财政理论和纳税服务24-252.3.1 公共财政理论的基本内容24-252.3.2 公共财政理论对纳税服务的启示252.4 税收遵从理论和纳税服务25-272.4.1 税收遵从理论的基本内容25-262.4.2 税收遵从理论对纳税服务的启示26-272.5 本章小结27-28第3章 国外的纳税服务经验的借鉴28-353.1 国外纳税服务的发展历程283.2 国外的纳税服务经验28-323.2.1 美国的纳税服务28-303.2.2 加拿大的纳税服务303.2.3 日本的纳税服务30-313.2.4 澳大利亚的纳税服务31-323.3 国外纳税服务的借鉴启示32-333.4 本章小结33-35第4章 纳税服务的现状及存在的问题35-534.1 纳税服务调研的基本情况35-374.1.1 调查范围和样本分布354.1.2 调查问卷的基本构成35-374.2 调查结果的统计分析37-494.2.1 受访者基本情况统计分析37-384.2.2 受访者对纳税服务整体评价的汇总分析384.2.3 受访者对纳税服务具体实施评价的汇总分析38-494.3 纳税服务存在的问题及原因49-524.4 本章小结52-53第5章 构建以纳税人为导向的纳税服务体系的对策和建议53-605.1 树立为纳税人服务理念，做到服务与执法的有机结合53-545.2 建立完善的纳税服务标准体系，形成高效统一的工作机制54-565.3 加快税收电子政务建设步伐56-575.4 建立健全考核评价监督机制57-585.5 逐步完善纳税服务法律体系，创造公平的税收执法环境585.6 加强税务队伍“通才”培养，提高征管效率58-595.7 本章小结59-60结论60-61参考文献61-64附录一64-67附录二67-71攻读硕士学位期间参与的科研项目71-72致谢72