会计对湖南省农村信用社进1步深化革新可行性浅析

农村信用社革新发展事关国民经济发展大局，关系着农业发展、农村繁荣、农民富裕，深化农村信用社革新，为社会各界所，硕士论文农村信用社自身极为的现实的重大课题。湖南省农村信用联社在总结自身多年来履职工作经验的上，对湖南省农村信用社深化革新【会计论文】作出了浅析【会计论文】探讨，长株潭三市整合组建农村商业银行【会计论文】了初步的可行性浅析【会计论文】。

一、组建长株潭区域农村商业银行的意义

长株潭是指长沙、株洲、湘潭三市，其人口占全省总人口的13左右，GDP占全省的40%，一直是湖南发展的精华地区。2007年12月，批准长株潭城市群全国资源节约型和环境友好型社会建设综合配套革新试验区。2009年，湖南省长株潭“两型社会”试验区建设全面启动，已比较的成效。组建长株潭区域农村商业银行，对于继续发展支农主力军作用，湖南省农村信用社可持续发展，推动会计论文范文长株潭经济社会发展，进而带动全省“三农”发展具有十分的意义。
1、更于发挥农村信用社支农主力军作用。农村信用社服务“三农”的主力军，在支持农业发展、农村繁荣和农民致富的进程中地位、作用替代。深化革新，在空间上集聚更大的统一平台，在层次上形成更高的拓展态势，在资源配置上追求更优的运作效率，为政府的支农政策和风险责任落实强有力的工作平台与抓手。、支农帮农，涉农贷款增长。如重庆农村商业银行2009年全年涉农贷款总量、增量均居重庆市银行业首位。武汉农村商业银行。、调结构创新品，助推农业现代化。农村商业银行农业产业结构调整中现代化规模农业、农产品深加工、高新农业技术、现代化农业设施建设的资金需求，发挥信贷资金的催化作用，支持和引导农民从事多种经营，扶持涉农企业做大做特做强。、银政携手推进新型城镇化。农村金融在城镇化建设进程中发挥着极其的助推作用。与农村信用社相比，农商行具有资金和机制的优势，在推进新型城镇化的进程中将扮演着更为的角色。
2、更于长株潭城市群发展。推进长株潭城市群两型社会综合配套革新实验区的发展，是事关全省发展大局的重大战略。在8个配套革新试点区中，有6个已建立区域农村商业银行。长株潭“两型社会”建设、城乡统筹发展也有相应的区域农村商业银行参与进来。组建长株潭区域农村商业银行，最大限度整合现有资源，挖掘融资潜力；发挥区域金融对长株潭“两型社会”建设的支撑作用，在推动会计论文范文做大经济总量、优化经济结构、提高城市化、转变经济发展方式作出积极贡献。
3、更于湖南省农村信用社革新向纵深推进。湖南省联社成立六年多来，全省农村信用社革新发展了成效，走上了良性发展轨道，但受多种因素影响，管理体制和经营机制仍未理顺，整体优势仍未发挥出来这，制约了发展。组建长株潭区域农商行，转变“内部人制约”、法人治理效能不高的体制弊端；以资本为纽带对全省县级行社参股控股，将于理顺管理体制，建立现代银行制度；发挥其示范效应和带动作用，加大对相对县级行社的扶持力度，进而全省农信的协调发展。深化革新，克服“小法人”、规模小的弊病，解决单个法人抗风险能力弱的【会计论文】,增强整体防范和化解风险的能力。形成和强化服务全省农村信用社的服务平台，推动会计论文范文全面提升市场竞争力。
4、更于长株潭区域农村信用社的发展壮大。组建长株潭区域农村商业银行，政府和市场相的方式，消化历史包袱。构建优秀团队，增强创新能力，提高竞争力。三市农信社均衡发展。历史理由，三市各县级联社的发展并不均衡，地域差别比较。整合资源、深化革新，资产质量、盈利、发展论文格式范文不一的【会计论文】解决。

二、组建长株潭区域农村商业银行的条件

1、政治好。拥有坚强有力的政策支持。国务院批复的《长株潭城市群资源节约型和环境友好型社会建设综合配套革新试验总体方案》明确，以农村信用社为，组建区域性农村商业银行。2010年全国农村中小金融机构监管工作会议，推进以股份制为主导的产权革新和完善法人治理，向现代农村金融制度过渡的步伐。拥有先行先试的革新条件。以省联社为，对多个地市农村信用社整合改制因地制宜、区别对待的原则，“两型”试验区先行先试的政策要求。各级领导的。2009年国务院副总理王歧山在我省考察农村信用社工作时：“农村信用社革新发展，事关整个农村金融体系和“三农”的大局。要有信心、有，因地制宜，分类指导，发展、深化革新、扩大开放、优化服务和强化管理逐步这一难题。省委书记在听取省联社工作汇报时，要积极创造条件早日推进长株潭农信社的革新，更好地服务“四化两型”战略。
2、经济好。长株潭经济在全省占据位置，为农村商业银行的组建和发展了良好的经济环境。在中部六大城市群中，长株潭城市群的经济总量、综合竞争力优势比较，集聚效应、窗口效应、洼地效应。长株潭较高的一体化，为农村商业银行的组建和发展了良好的市场环境。长株潭拥有较为成熟的金融市场体系，为农村商业银行的组建和发展了良好的金融环境。长株潭城市群经济发展融合不断加深，群内金融一体化建设进程逐步，整体信用环境日趋良好，金融监管规范有力，金融服务体系较为完善。
3、自身好。省联社自身推动组建农商行有内在的动力，在经营理念、管理能力、服务功能、电子化建设、队伍素质、企业品牌、制度建设依法合规经营做了大量的工作，打下了坚实的，了走向商业化的条件。长株潭三市基层行社对组建更高层级的农商行要求十分迫切。长株潭三市农信社在自身发展中也遇到了瓶颈，县级行社金融市场准入、服务地域、自身规模等因素的制约，业务拓展受到限制，新业务的开展更是障碍重重。基层行社迫切希望体制革新，组建农村商业银行来寻求新的突破，新的发展。地方企业和个人对投资入股农商行的意愿要求非常强烈。

三、组建长株潭区域农村商业银行的设想

组建长株潭区域农村商业银行，要以理论和“三个代表”思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以服务“三农”为宗旨，坚持股份化、市场化、商业化革新取向，深化产权制度革新和经营机制转换，逐步把农村信用社办成产权明晰、经营有特色的现代金融企业，全省农村信用社健康持续稳定发展，更好发挥支农主力军作用。
1、必须坚持的原则。一是坚持服务“三农”的原则。立足服务“三农”经营方向，改善服务方式，完善服务功能，提高支农服务，发挥农村金融主力军作用；二是坚持市场化的原则。实行股份化运作，以市场化手段推进革新，明晰产权关系，完善法人治理，逐步建立现代金融企业制度的体制机制；三是坚持稳定县域、做实县域的原则。立足我省经济和农村信用社发展实际，维持县级联社独立法人地位不动摇，强化县级联社基石作用，提升竞争力和综合实力，增强服务“三农”的实力和；四是坚持因地制宜、区别对待的原则。考虑全省农村信用社革新发展的不平衡性，阶段性地推动省内机构间股份制改造和兼并重组，全省协调发展；五是坚持分步的原则。要把长株潭区域农村商业银行办成地方性的省级金融机构，发挥农村信用社品牌效应，在资本纽带未到位前，继续履行行业管理职能，实行两块牌子，一套人马；六是坚持机构的完整性原则。保持农村信用社机构体系的完整性不动摇，无论怎么改，其性质、宗旨、定位、业务、机构布局等都变。

深化革新的可行性浅析【会计论文】','湖南省农村信用联社课题组');">
2、革新的路径。在省联社上，整合长株潭地区21家县级联社组建长株潭区域农村商业银行，现有股本在自愿的上按清产核资后的评估值转为长株潭区域农商行股份，另采取溢价发行方式公开募集吸收省属国有背景企业、战略投资者、其他自然人（含职工）和其他企业法人、经济组织入股，新募集股金溢价用于置换不良资产或消化历史包袱。同时以10%比例对全省其他县级联社参股，其他县级联社保持独立法人地位不变。长株潭区域农村商业银行持银行牌照，扩大业务经营范围，行业管理职能不变，为具有独立法人地位的地方性省级金融机构。
3、股权设置及股本构成。股权结构多样化、投资多元化和股权相对要求，构建新的产权关系。为市场准入条件和参股全省其他县级联社业务发展资金，总股本拟设定为60亿元人民币，法人股占60%，自然人股占40%。股本金来源和归属，设置自然人股和法人股，每股金额为1元人民币，自然人股起点为10万元人民币，法人股起点为1000万元人民币。对整合范围内县级联社现有股金清产核资后净资产按2:1比例折算为长株潭农商行股金。同时公开新募集一股金，新募集股金采取1:2溢价公开募集，溢价用于置换不良资产。股本面向省属国有背景企业、战略投资者、其他自然人（含职工）和其他企业法人、经济组织等募集。
4、公司治理架构。设立股东代表大会、董事会、监事会和高级管理层，构建现代金融企业制度要求的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构。对未整合入长株潭区域农商行的其他县级联社行业管理职责仍由省政府授权长株潭区域农商行行使。国情和我省实际，领导班子由省委管理。董事会下设董事会办公室、战略规划委员会、风险管理委员、交易制约委员会、行业管理委员会、提名薪酬管理委员会、审计委员会等专门委员会。监事会下设监事会办公室、履职尽职监督委员会、财务与内部制约监督委员会等专门委员会。精简效能和组织结构扁平化原则，设置高级管理层和职能部室。

四、面临的困难及解决途径

银监会关于设立省（直辖市）农村商业银行的规定指标，组建长株潭农村商业银行仍一些困难和差距。是资本率、不良贷款率和贷款损失准备率等指标一定差距。
1、资本金【会计论文】。2009年12月末，全省农村信用社股金总额110.35亿元，长株潭21家县级联社股金总额27.35亿元，加权风险资产总额507.64亿元，全省其他县级联社股金总额约83亿元。从资本金需求情况浅析【会计论文】：①长株潭区域农商行要保证自身资本率12%需资本净额60.92亿元；②按10%比例参股其他县级联社需资本金8.3亿元；③长沙地区县级联社现有股金12.7亿元，2009年者权益31.2亿元，按1:2.58折算为长株潭区域农商行股金31.2亿元；④株洲、湘潭地区县级联社现有股金14.6亿元，2009年者权益16.8亿元，拨备缺口20.4亿元，剔除拨备缺口后，实际者权益为-3.6亿元，按1:1折算为长株潭区域农商行股金14.6亿元。在不考虑其他因素的情况下，资本金缺口=60.92+8.3+3.6-31.2=41.62亿元。
2、不良贷款率【会计论文】。2009年末，长株潭21家县级联社不良贷款余额66.26亿元，不良贷款率15.19%，若不良贷款率制约在3%标准以内，在不考虑新放贷款稀释等因素的情况下，则不良贷款余额至少要压缩5

3.17亿元。

3、贷款损失准备【会计论文】。2009年末，长株潭21家县级联社应提贷款损失准备35.34亿元，已提19.11亿元，贷款损失准备率5

4.06%，贷款损失准备缺口16.23亿元。

上述资本率、不良贷款率和贷款损失准备率是三个的指标，降低不良贷款会相应提高资本率和贷款损失准备率，减少对资本金和贷款损失准备的需求。因此，达到市场准入条件的现实途径是要设法降低不良贷款并适度增资扩股。拟内部消化、外部引进寻求政府支持等方式来化解指标压力。
1、压缩不良贷款的途径。一是农村信用社内部清收16.17亿元。长沙7.17亿元、株洲5亿元、湘潭4亿元；二是新股东购买37亿元。长株潭农商行总股本设定为60亿股，原股东股本折算为新股本23亿股，余下37亿股按1:2溢价向省属国有背景企业、战略投资者、其他自然人（含职工）和其他企业法人、经济组织等募集，溢价37亿元用于购买不良资产。
2、解决资本金缺口和资本率【会计论文】的途径。一是公开募集发行股份37亿股。向省属国有背景企业、战略投资者、其他自然人（含职工）和其他企业法人、经济组织等公开募集发行股份37亿股，加上原股东股金折算为新股本23亿股，使长株潭区域农商行股本总额达到60亿；二是对株洲、湘潭地区县级联社提足拨备后者权益缺口18.2亿元请求省政府弥补，资本公积，增加长株潭农商行资本净额；三是在处置不良贷款中各级地方政府捐赠的37亿元资本公积，增加长株潭农商行资本净额。若上述，不考虑其他因素，据测算，可使新成立的长株潭农商行资本率达到2

3.67%，市场准入要求。

3、解决贷款损失准备缺口【会计论文】的途径。2009年12月末，长株潭21家县级联社不良贷款次级、可疑、损失结构比为30.6:48.4:21；若上述不良贷款清收处置，按上述结构比匡算，则可减少应提贷款损失准备28.1亿元，使贷款损失准备率提高到264%，市场准入。
上述途径，长株潭区域农村商业银行设定总股本60亿。股本来源为：地方政府支持18.2亿元，用于弥补株洲、湘潭地区县级联社提足拨备后的者权益缺口；长株潭21家县级联社清产核资后原有净资产可转为长株潭区域农村商业银行股本23亿股，另有37亿股公募，若股份募集顺利完成，则前述资本金、不良贷款率、拨备率【会计论文】可迎刃而解。
主持人：张明久、郑福生
成员：胡善良、徐迪、张其志、唐造时、樊杰、郭山。

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