会计论优化城市商业银行内部制约

:近年城市商业银行快速扩张，淡化了市场风险，认识自身的风险管控能力，金融案件频发。城商行仅仅沉醉于资产规模快速膨胀和异地分支机构不断扩张，很可能会忽视对风险制约和公司治理革新，导致灾难性的影响，进而会影响国民经济和社会稳定。城商行在内控体系还不，不少规章制度流于形式，监管方引进国外成功的监管经验，最新的监管实践，在内控对城商行了更高的要求。城商行内控的近况会计毕业论文范文与【会计论文】，如何优化城商行内部制约。
会计论文范文词:城市商业银行 内控

一、背景与意义

城商行加强内控是对经营业务活动中所面临的各类风险制约和防范。对于城商行来说，一，在经营中时时刻刻都面临着各样的风险，另一，城商行的经营管理活动正是围绕着管理各类风险展开的，其经营利润也恰恰来对各类风险的识别、评估、计量、制约与监测。诚然城商行在业务扩张的同时，暗含的风险也不断增大，个别银行人员为完成任务指标，放松风险意识和内控管理是其案发的理由。此类案件城商行整体的内控与监管部门要求尚有差距。城商行有内生扩张需求，存贷款指标压力及资本矛盾，引发其操作风险、流动性风险等。全球经济一体化，了巴林银行倒闭，东南亚金融危机，次贷危机，齐鲁银行金融诈骗案等，城商行认识到加强内控建设、全面提高内控管理是商业银行的核心竞争力。

二、城商行内控成就与的【会计论文】

商业银行经过二十多年的发展，在内控了一定的成就，次贷危机背景下，城商行的资产规模、盈利能力、资本率、不良贷款率等各指标大为改观。城商行的内控体系也在监管要求的日趋严格下不断完善。1984年商业银行体系初步建立，人行颁布《加强金融机构内控的指导原则》，次金融工作会议，推进银行业重组上市，银监会成立，银行业开放，南京银行等城商行上市，五部委颁布《企业内控规范》。在设施，城商行内控机制完善，自我约束、制衡加强，信息系统建设和合规文化建设初见成效，组织框架和业务流程不断优化。在内控机制，初步建立事前防范、事中制约、事后监督和纠正的动态制约机制，财务、风险、运营、合规等四个的内控，与内控环境、风险识别与评估、内控措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个内控要素的的制度完善。再次在监督评价，城商行已开展内控自我评价，并将评价结果运用到加强日常经营中。
城商行的快速扩张，忽略了市场风险，认识自身的风险管控能力和驾驭能力，金融案件一直间断，这城商行整体的内控与监管部门要求尚有差距。2010年银监会启动了资本率、杠杆率、动态拨备率、流动性比率四大监管指标的定量测算监管要求，指标体系上与国际接轨，并且在时间和力度上更为严格。对城商行而言，在这样的监管下，既机遇，又面临更严峻的挑战。城商行内控还面对的【会计论文】。

(一)内控环境

为缺乏企业文化，高层地向员工传达遵守法律法规和内控的性。是对内控文化的理解偏差，内控建设的、措施和手段并现有城商行的经营环境设计；是形成自上而下的表率作用遵守行内外的各项规章制度、流程，坚持诚信和道德价值观的文化氛围；，在城商行实际的经营管理中，对内控的认识仅限于建立制度规章或是上级对下级的管理，并未认识到内控是环环相扣制约的动态机制，管理层和各级人员努力，尤其是高级管理层身先士卒。

(二)风险识别与评估

为城商行并未开展内控设计性评价，并未逐个浅析【会计论文】各类操作流程、管理流程和信息系统内的内控设计层面的【会计论文】，造成对现有制度体系下的风险情况缺乏深入硕士论文，准确把握哪些产品、业务和流程已经被制度明确覆盖，不硕士论文总分行各级经营机构对同一产品、业务和流程的制度设计论文格式范文偏差，对于散落在流程、论文格式范文、经营机构的固有风险无从下手。城商行内部审计风险不断扩大的内生因素。另外比如操作风险【会计论文】，人为差错、管理层意志等。

(三)内控措施

为城商行在风险识别与评估层面【会计论文】，逐个把握散落在流程、论文格式范文、经营机构的固有风险点，因此也就对这些固有风险点选择恰当的制约措施，开展有性的制约行动，进而将剩余风险降低到接受的。

(四)信息交流与反馈

为未建立整合型的内控信息化平台，城商行内控缺乏的信息交流与反馈，尤其是在风险管理、合规管理和内部审计之间，损失、违规事件库和审计【会计论文】库、内控评价结果数据异构【会计论文】，系统隐性知识，如：合规审核与检测策略会计专业论文、操作风险识别与计量策略会计专业论文、现场审计策略会计专业论文、非现场审计模型、内控的自评价和浅析【会计论文】策略会计专业论文等，更缺乏统一的知识管理思想指导，未形成隐性知识显性化和显性知识组织化机制。

(五)监督评价与纠正

两【会计论文】，一是内部审计工作手段单一，更多地依赖于现场审计【会计论文】，成本高、效率低下，缺乏风险导向，在开展非现场审计工作的城商行中，现场审计工作和非现场审计工作之间缺乏有机的，现场审计和非现场审计各自的优势未的发挥，与风险导向型审计相比还差距；二是城商行已经开展内控执行性评价，但未开展设计性评价而变得毫无意义，或因评价客观地开展自我评价工作造成评价结果缺乏客观性，因为总分行之间信息不对称【会计论文】而流于形式，分行敷衍了事，造成的内控评价结果仅仅是应付监管。

三、优化城商行内控

成本与效益原则是指导内控的原则，内控体系的完善、内控活动的开展在资源有限的下考虑成本约束，不过分追求完美的内控结果。城商行在业务发展的初期，为了做大做强，尽可能节约成本。内控中职位分离，互相牵制，因人员，而流于形式，从而增加风险。城商行内控体系的【会计论文】，城商行内控体系建设应以内控设计性评价为起点，以执行性评价为契机，建设整合型内控信息化平台和有城商行特色的内控文化，推进以现场审计和非现场审计有机为核心的审计策略会计专业论文，从而优化城商行内控。

(一)评价内控设计性

指评价那些制约所必需的内控要素论文格式范文都并且设计恰当，从而判断论文格式范文设计缺陷、论文格式范文缺少为制约所必需的制约。内控设计性评价在COSO五要素中对应着风险评估和制约活动，是浅析【会计论文】经营管理活动中的风险论文格式范文采取了相应的制约措施。

(二)评价内控执行性

评价设定的内控系统论文格式范文规定程序了正确执行，论文格式范文设计完好的制约未按设计意图运行，或执行者必要授权或缺乏胜任能力。内控执行性评价是鉴别采取的制约措施论文格式范文。内控设计性评价是内控执行性评价的。在制约执行性评价时，应由银行管理层执行内控自我评价。在自我评价时，应以点面的方式，评价范围涵盖内控设计性评价阶段梳理出的制约点，对内控整体执行情况打分。

(三)整合内控信息化系统

城商行内控三个层次，是合规管理与操作风险管理、现场审计工作与非现场审计、决策支持的内控评价。城商行大量资金建设信息系统，在建成仅在的领域内独立运行，系统之间在功能上缺乏，在信息层面共享，在流程和应用层面缺乏整体性。系统整合信息化资源的重新分配，建立覆盖原有零散信息化系统的新系统，推动零散信息化系统之间在系统硬件、网络、数据库、应用等的融合，从而提高信息系统效率，推动会计论文范文系统信息共享。建立畅通的信息沟通的程序，达到提高信息系统的效率，推动会计论文范文系统间信息共享。不但要有柜面会计核算、信贷业务的处理银行信息系统，客户多领域、个性化的，还需客户信息的集成和浅析【会计论文】，对客户信息及时更新，才能对客户的真实经济论文格式范文做出正确判断，从源头上制约风险。在推动会计论文范文信息与沟通，内控的信息化建设应深化，一是在数据整合的上择机推进应用系统在功能和应用层面的整合；二是在开始在全行范围内建设知识管理信息系统时，将现有的内控知识管理工作纳入整个银行的知识管理范畴内，并与其他业务、管理条线知识的共享和融合；三是制度和规范，在开展业务系统和管理系统的建设和优化、更新时，应为内控的信息化系统留出数据接口，方便数据采集、实时监控和添加制约手段。

(四)培养城商行特色的内控文化

内控文化是城商行企业文化的组成，同时硕士论文内控环境建设的核心内容与难点。良好的内控文化为城商行的管理层和员工的内控意识积极的影响，在全行范围内灌输诚信和制约意识，从而激励员工内控的力量。考虑在整个内控环境的建设中城商行所处的政治、经济、文化环境和特色，论文格式范文仅仅局限在内控文化建设的层面。在内控层面划分股东大会、董事会和监事会与党委会、职工代表大会和工会的职责范围，推动会计论文范文二者之间的协作，发挥各自的作用。定期加强员工教育培训，树立内控优先理念，增强内控意识，形成的内控内控文化。

(五)加强现场审计和非现场审计有机

现场审计是指内部审计部门在拟定审计方案后，到现场查阅原始，工作底稿，完成审计报告的整个，侧重于业务某个的检查。非现场审计是指基于对的系统数据或的浅析【会计论文】和处理，较为及时地硕士论文审计经营情况，对审计的经营数据或的采集、浅析【会计论文】、处理，运用的策略会计专业论文和流程，其异常，评价可能产生的风险，定期、不定期地风险预警信息。非现场审计对被审计单位的浅析【会计论文】和预测，【会计论文】，找出风险点，并且为现场审计线索，现场审计更加科学、准确地选择审计样本，合理安排审计资源，达到高效审计。在宏观经济环境复杂多变，监管要求日趋严格，同业竞争激烈的外部环境下，以信息技术为手段的非现场审计已经城商行内部审计的支撑点。城商行应正确认识非现场审计和现场审计各自的优势与，以风险导向型审计为，推动现场审计和非现场审计工作相。现场与非现场审计的有机才能确保审计质量，建立和完善城商行的审计体系。

四、论文范文

城商行内控体系建设【会计论文】，了城商行内控体系的路径，但内容仅涉及城商行内控建设的内容，并对之评价，旨在优化城商行内控体系的内容，并优化对策会计毕业论文。
文献:
银行业监督管理委员会，《商业银行合规风险管理指引》，2006年
陆世敏、赵晓菊，1998，《现代商业银行经营与管理》，上海财经大学出版社
[3]周三多、陈传明、鲁明泓，1993，《管理学——原理与策略会计专业论文》，复旦大学出版社
[4]银行业监督管理委员会，《商业银行合规风险管理指引》，2006年。
[5]银行业监督管理委员会，《商业银行内控指引》，2007年会计出版社。
[6]财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委，《企业内控配套指引》，2010年。
[7]【美】斯蒂芬·P·罗宾斯，《组织学》，人民大学出版社，2004年。

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