会计商业预付卡监管深思

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-02 版权:用户投稿原创标记本站原创
近年来,商业预付卡因受“腐败、洗钱、避税”等【会计论文】的指责越发受到社会。2011年5月末,人民银行、监察部等六部门联合下发了《关于规范商业预付卡管理的意见》,采取措施整治商业预付卡的诸多弊端。将从反洗钱角度,浅谈如何加强商业预付卡的管理。
商业预付卡业务浅析【会计论文】
所称的商业预付卡是指零售商、连锁商家等发行的仅可在发卡商家连锁店使用的消费卡,由方机构发行的可在签约商家通用的消费卡。,后者在签约超市、商场、加油站使用,也在签约的美容院、健身房、茶楼、饭店、咖啡店等场所使用。
商业预付卡特点
一是简单。购卡客户预先将购卡资金交给发卡机构,发卡机构将等值的一张或多张相应金额的商业预付卡交给客户。二是使用方便。持卡客户在商业预付卡使用期内,可持卡在指定的场所和机构消费,购买多种产品和服务,省却携带現金的诸多不便。三是转让自由。商业预付卡不记名、不挂失、可自由转让。四是记账灵活。购买单位和个人可不同的财务目的开具不同内容的商品,灵活的财务处理。
商业预付卡的积极作用
在欧美,商业预付卡与、信用卡等组成了不同人群、不同的完整的消费支付体系,究其理由商业预付卡有其的积极意义。一是推动会计论文范文社会消费。商业预付卡一种先付费后消费的新型消费方式,推动会计论文范文持卡人消费,从而起到拉动内需的作用。二是减少現金流量。携带方便、使用便捷的商业预付卡转变消费者的現金使用偏好,从而大大减少消费現金使用量。三是推动电子商务发展。商业预付卡的推广使用,对电子商务快速发展起到积极推进作用。四是优化员工福利。企业用商业预付卡取代传统的实物福利,使员工对福利自主的多样性选择,同时企业本身也解决相应的劳动成本。
商业预付卡在我国的发展
商业预付卡的特点积极意义,使其在我国从出現以来就呈現出迅猛的发展势头,短短几年间便迅速拓展市场,消费者常用的一种支付结算工具。据不完全统计,除高速增长的方发卡机构外,一些的大型超市都加入到发卡商家的行列,在大型超市至少有30%购物者持商业预付卡结算,并且此比例呈逐年上升态势。
商业预付卡的【会计论文】及理由
的【会计论文】
一是商业预付卡日渐沦落成“腐败行贿工具”。商业预付卡一种可用来在指定场所消费的不记名代金卡,因其预付资金受到商家欢迎,因其走账和逃税、避税方便受到买家欢迎,方发卡机构也从中大量手续费收入,也因其携带方便、转让自由而送礼行贿者的首选,受到受贿者的喜爱。近年来,涉及以商业预付卡为行受贿标的的案件逐年增加,假预付卡“人情往来之名”行“送礼行贿之实”的現象已经愈演愈烈了。如前期落马的江苏省财政厅原副厅长张美芳过节便收受商业预付卡数十万元;因受贿罪被判刑11年的北京市地税局原副局长苏文权也多次收受商业预付卡。
二是在发卡商家连锁店使用的商业预付卡持卡消费者的权益保障。,仅对方发卡机构实行了备付金管理制度,而对自发自用的美容院、健身房等零售商、连锁商家缺少必要的资金监管措施,近年来因发卡商家经营不善倒闭或恶意倒闭而导致购卡人利益受损的【会计论文】屡屡发生,全面保障商业预付卡持卡人权益已势在必行。
【会计论文】产生的理由
商业预付卡与腐败受贿之间本必定联系,但商业预付卡的业务特点和管理上的缺位使得商业预付卡在腐败受贿中大行其道。
商业预付卡的业务特点使其备受行贿和受贿者的喜爱。对行贿者而言,商业预付卡的购卡费用可从发卡机构的将购卡资金以“办公费用”等名义入账报销,行贿手法隐蔽,发現。对受贿者而言,收受或存折,资金流转会留下痕迹,而現金又不易携带且不安全,因此,不记名且使用中几乎等同于現金的商业预付卡便深受受贿者的喜爱,同时受贿者收受商业预付卡为“人情往来”,比收受、存折、現金等构成受贿的心理压力少。
商业预付卡管理缺位。仅对方发卡机构明确了准入管理规范和资金监管措施,而对非方发卡机构缺少必要的管理要求,对发卡机构和签约机构的权利与义务也缺少必要的约束,对消费者权利形成保护。同时,商业预付卡从制卡、发行、使用等论文格式范文缺少明确的行业规范和业务标准,一定上导致了商业预付卡市场的无序竞争。而《关于规范商业预付卡管理的意见》中对1000元预付卡实行实名制的监管措施又被“化整为零”的方式轻易规避了,弱化了该法规的实际效果,给行贿者和受贿者可乘之机。
商业预付卡的监管对策
商业预付卡因易逃、避税和腐败工具而大受诟病,从其产生和发展来看,对于方便百姓、推动会计论文范文消费完善消费支付体系还是有一定的积极意义的,因此解决【会计论文】的根本之道疏堵并举、完善监管,“正本清源”以还商业预付卡本来面目。
疏之道:合理监管、引导,推动会计论文范文商业预付卡健康发展
一是完善商业预付卡的监管。行业监管部门要严把非方发卡机构发行商业预付卡的市场准入关,可由发卡商家相应的行业监管部门对其发行商业预付卡实行备案审核管理,从制度层面确定发卡商家资质标准、备案核准规范、市场退出机制,从源头防范不法的发生。
二是建立商业预付卡行业标准。发挥行业自律组织指导监督作用,行业自律组织力量建立商业预付卡行业规范、形成行业约束,从而指导并规范其行业内机构的发卡和用卡环境,引导本行业商业预付卡业务良性发展。
三是保障持卡人的合法权益。一,要明确不论方发卡机构还是发卡商家都需交存一定比例的备付金,以保障持卡人资金安全;另一,要从购卡、用卡、退卡各论文格式范文着眼,从纠纷争端解决着手,建立持卡客户权益保障机制。
四是引导商业预付卡快速发展。一,可引导有发卡意向的商家方发卡机构特约商户,这样既可减少商家发卡的经营成本,又可使持卡人有更多的选择,并减少其资金风险,这将对推进商业预付卡快速发展起着积极的作用;另一,商业预付卡预付资金的特点,可倡议方发卡机构或发卡商家采取折价形式发放商业预付卡,以期达到发卡机构、商家、消费者共赢目的,进而推动会计论文范文预付卡业务的快速发展,同时可由行业自律组织规定折价幅度下限,以避开恶性竞争。
堵之策:依托反洗钱等手段打击商业预付卡腐败受贿
明确发卡机构反洗钱职责。以法规的形式明确对无论是方发卡机构还是发卡商家都应履行反洗钱职责,承担客户身份识别、可疑交易报告、客户身份和交易保存等义务;对发卡商户、签约机构可将其“特定非金融机构”管理,要求其承担可疑交易报告等反洗钱义务。制度层面对发卡机构和签约机构反洗钱的硬约束,使得商业预付卡腐败受贿收敛,解决商业预付卡变形为“腐败受贿工具”的【会计论文】。
依托反洗钱客户身份识别和可疑交易报告工具。从商业预付卡、流通、使用论文格式范文入手,反洗钱客户身份识别和可疑交易报告标准,提高发卡和签约机构打击商业预付卡腐败受贿的工作实效。做法如下。
商业预付卡论文格式范文。是要明确对购卡客户身份识别标准,要明确购卡客户(机构客户和自然人客户)身份信息内容和识别措施等。不但对一次性购买10000元人民币不记名商业预付卡的购卡人实行客户身份识别,还要对在一定时期内(如10个工作日)累计购买金额超过10000元人民币不记名商业预付卡的同一购卡人客户身份识别。同时,应以卡号为标识,对购卡客户所购商业预付卡登记,将购卡客户与卡片有机联系,以备部门案件追查所需。
商业预付卡流通论文格式范文。在实名制的上明确商业预付卡自由转让,如确需更名转让,则新旧持卡人需同时到发卡机构转让手续,发卡机构在对新持卡人必要的客户身份识别后,方可为其更名转让。
商业预付卡使用论文格式范文。要商业预付卡业务的特点明确其可疑交易报告标准,并要求发卡机构和签约机构建立必要的人工识别判断工作机制,以确保可疑交易的准确识别和对腐败受贿等违法犯罪的甄别。
电子手段,提高对商业预付卡腐败受贿的甄别能力。一是反洗钱监测浅析【会计论文】系统的浅析【会计论文】甄别功能。可对商业预付卡腐败受贿手法、特点的浅析【会计论文】,总结出商业预付卡腐败受贿模式,提高反洗钱监测浅析【会计论文】系统对商业预付卡腐败受贿的甄别能力,增强对商业预付卡腐败受贿的打击力度。二是于商业预付卡的智能化管理。逐步将現有的商业预付卡全部更换为IC智能卡,使得商业预付卡中存储的客户信息和交易信息为监管部门所用。于IC智能卡存储的信息,可对发卡和签约机构的客户身份识别和可疑交易报告工作形成有力的支撑。同时,商业预付卡中存储的客户信息和实名制的又杜绝商业预付卡随意转让的【会计论文】。
(作者单位:人民银行大连市中心支行)