会计在冲突中寻找和谐

：总结和反思金融危机的诱发根源，是为了探寻人类避开“经济劫难”的对策良方，但专家学者们显然不乏从制度缺失的层面来反思这场危机，而忽视在市场和政府双失灵下诊治金融危机的“偏方”。金融危机背后所隐藏的“经济人”偏执、“自由”的扭曲与滥用、信用的漠视与践踏、工具理性的无限度扩张等，出在经济全球化趋势下金融与道德的冲突无可避开。
会计论文范文词：金融危机；次贷危机；金融从业人员；道德
中图分类号：F83

2.3文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）02-0-02

2009年2月2日，在英国剑桥大学演讲时说了一些耐人寻味的话：“道德缺失是导致这次金融危机的深层次理由。一些人见利忘义，损害公众利益，丧失了道德底线。”道德，哲学，跨越了经济学、社会学、学等多个学科的研究领域，而这一话题在当下频频被热议，它从多层面对整个社会造成。在各行各业中，是从事金融工作的人游走在道德的边缘，是在金融创新的领域。因此现今在金融学研究中提升“道德”的地位也具有极大的性和紧迫性。

一、道德是金融的隐形生产力

金融业在国民经济中牵一发而动全身的地位，关系到经济发展和社会稳定。良好的金融体系是形成健康而活力的经济体的必要条件，它了资金从储蓄者向具有生产性投资机会的资金需求者手转移。而金融领域硕士论文道德活动的领域，也受其影响和制约，哪怕是再优越再发达的金融体系，也离不开最的道德准则。
，金融活动受其信奉的道德准则所支配，用于处理经济关系和解决各类经济矛盾。参与金融交易的人总要基于社会的道德环境，认定的某些原则金融交易，以谋求其金融资产的理想配置，收益。因此，道德应金融的内生变量发挥作用。，市场经济中，间联系形成环环相扣的编织网，论文范文道德便关系网的连接媒介，信用和道德的媒介发生变异或断裂必定会对整个关系网产生连锁性的破坏，贯穿于金融网络之准则在无形中确保着经济运行的效率，整个金融体系发挥的一切作用无不建立在一条道德底线之上。
因此，当在金融活动都自觉以道德为准则时，金融市场上的信息就更加真实可信，运行的成本就会大大降低，使得交易能有序，发展也会加速，那么金融市场地稳定前行也就得以。

二、金融与道德的不和谐之音

1.金融从业人员的职业道德

金融职业道德，金融从业者在从事金融活动中遵循的规范。它是由多层次要求构成的规范和意识，是金融活动的命脉。金融从业人员道德缺失会导致金融内部的腐败，金融从业人员盲目的追求利益最大化会使得金融所具有的经济调控作用失去平衡。
近些年来网络和计算机技术运用广泛，金融从业人员自身专业知识，金融业务的利息差、时间差、行际差等隐蔽手段谋取利润的案件也已经屡见不鲜逐，如金融从业人员职务之便挪用巨额公款为个人股票交易、变更电脑数据贪污或挪用公款等。金融经管人员更是自身的职位之便恶性的发放贷款、收受贿赂等从而导致财产损失。而金融从业者之所以有道德【会计论文】，归根结底说是经济利益与道德价值的矛盾。西方人追究这一【会计论文】产生根源委托——关系的制度约束不约束，却对于导致道德【会计论文】的人员品质、追求等因素却并无丝毫责难，不正确的。

2.从华尔街精英看金融职业道德

美国是世界金融体系最发达的，那么以它为例，众所周知，华尔街金融服务的操作和服务都极为复杂，精深的专业知识背景，缺乏金融专业知识的投资者根本的准确判断来购买金融产品，因此购买的通常是对华尔街金融精英的信任。可是经过了重重叠叠的中间论文格式范文，被投资者和的投资者之间根本硕士论文，投资者已全然不知在市场上买的究竟是论文范文样的产品，市场也失去了传递风险的能力。此种情形下，希望就寄托在华尔街精英们的职业道德上了。
论文范文，资本对利润无限追逐的本性，造成了华尔街精英们热衷于金融创新，而花样众多的金融衍生品逐渐滋生了承受的道德风险。时候金融新工具的发明和金融从业人员对这些新发明的运用在试探法律的边界，落在合法这一边，结果伟大的创新；落在非法的那一边，则可能使人锒铛入狱。而华尔街的金融精英们拿着上百万上千万的薪水，在市场持续火爆经济高速发展的势头下，更是希望不断的金融创新、加大交易量，从而产生源源不断的利益。因为金融创新总是以规避和转嫁风险的形式出现，过度的金融创新，了虚拟经济膨胀，导致信用投资破裂资金断链。金融机构和从业人员职业道德的堕落，在抛弃了行业自律和道德规范时，市场交易所需的公开公正也就得不到任何保障，累积的道德风险无疑成了滋生金融危机的酵母。

三、金融危机是道德危机的表征

现如今，金融危机给全球的影响已限于经济领域，在更加广阔的社会背景、更加复杂的社会结构和更加深刻的文化系统中影响着的道德信仰、生活信心和精神皈依。
说，次贷危机美式道德观的因果报应。所谓次贷危机，即美国次级住房抵押贷款的还款人违约，由个人信用危机诱发的全球金融危机。此次危机的爆发固然与经济周期率和资本主义的固有矛盾有关，但从道德的角度深层次审视这一经济事件，就会从华尔街的贪婪、到美国咋舌的信贷消费模式、到美国的强权主义和世界经济秩序的不合理美国对风险的高明转嫁进而将世界拖下水，这一系列的背后无一不涉及的利益、隐藏着深刻的道德因素。在《次贷危机真相》一书中美国房地产抵押贷款的业内人士理查德·比特纳说到，“几乎在每个论文格式范文中都充斥了谎言与虚假的评估”。不得不说，在危机中，人性贪欲的极度、手段的极致，个人道德的缺失和商业的寡薄已经远论文格式范文少数贪婪者的【会计论文】，而沦为社会和的【会计论文】。道德危机的便是现代社会从个人、机构到对诚信商业的违背，对节制美德的冷落和抛弃，在金融危机发生和救市中对风险和责任的不断转嫁的损人利己。
次级贷款兴起于上个世纪八、九十年代，1980、1982、1986年美国颁布了《存款机构解除管制与货币制约法案》、《可选择按揭贷款交易平价法案》 和《税务革新法案》 ，为次级贷款铺平了道路。1993年底，利率的走高，标准类贷款数量收缩，为了弥补缺口，经纪商和贷款公司开始创造次级抵押贷款。剖析次贷危机的就可观望见一幅各大利益集团连环欺诈的图象：先是商业银行给还款能力，信用级别低的穷人了住房贷款，理由是贷给信用级别低的人利率很高，而贷给信用级别高的人利率却较低；商业银行把的房贷在一起，产生出了按揭证券，以高利率卖给投资银行，这样一来商业银行从贷款风险的承担者变成了贷款的过手人、经纪人；而投行将这些“有毒的”抵押贷款打包证券化则是为次级贷款插上腾飞的翅膀，这就为次级贷款了二级流通市场；与此同时为了让投资者不心生疑惑，为次级债上了保险，保险公司在利益的诱导下，承保分担了风险。惊讶的是这些不值钱的次级债却被美国享誉世界的三大评级机构评成优质证券，而向来号称制度漏洞的美国监管成却真空，这些机构的准确度、客观性、透明度被利益吞噬得荡然无存。在一系列完美组合中，有4万亿美元的次级债、600万亿的充满“创新性”的金融衍生品卖到了全世界，造成了美国人民住房，全世界埋单的结果。金融工程真是魅力无穷，创造出来的产品眼花缭乱。引用电影《华尔街2：金钱永不眠》里Gekko先生的一句话：“They got all these fancy names for trillions of dollars of credit. CMOs、CDOs、SIVs、ABSes， I honestly think there's may be only 75 people in the world who know what they are.”抵押贷款行业再也论文格式范文借款人和银行双向关系那么简单的事情了，变成了一条将人都席卷进来的的食物链，它在短时间内创造出来忘乎所以的繁华，也会在短时间内将人的财富吞噬殆尽。因为整条食物链与发展的都来自于借款人按期偿还贷款，借款人按期还钱，一切都很美好，人赢家，而一旦借款人能力如期还钱，整个资金链条立即断裂，人都逃脱不了损失的命运。那么，稳定吗？答案论文格式范文定的。在食物链的每论文格式范文中都着金融职业道德的阴影，而这一切都地增加了次级贷款的违约风险，金融行业职业道德的缺失加速了这条食物链的延伸，也加速了它的灭亡。

四、金融职业道德【会计论文】的出路

将金融危机契机，那么它认识和克服市场经济的缺陷的机制、反省机制和纠错机制，它能促使审视当代社会的经济增长模式 社会发展模式和流行的道德价值观念。并且对于金融体系尚不发达的我国来说，更应敲响道德的警钟、早作准备。这中会计论文范文一就论文格式范文能探寻金融道德【会计论文】的理性出路。否则，金融危机只是今后仍然会发生的必定事件，其积极价值不会被发掘。

1.金融道德教育

培养金融人才“营养均衡”，一些研究，较为合理的比例应为：金融技能占50％、商业智慧占20％、道德占20％、管理哲学占 10％。尤其在培养高级金融人才的中十分强调全球道德教育，它比金融技能和商业智慧更。所以，多形式、多层次、全方位地开展教育，把思想道德教育、普法教育、规章制度教育和学先进、学英模活动，使从业人员学法、知法、懂法，依法办事。并且，开展性教育，如案例剖析等。

2.建立金融道德的运行机制

金融的约束有赖于完善的制度设计，在规范科学的制度约束下，金融才会在博弈规则中自觉放弃诸如暗箱操作、内部交易、违规放贷等不法。建立此项机制建立合理的奖惩制度、建立并严格执行对违规经营形成不良资产的金融从业人员的责任追究制度、建立并完善金融信用法律法规体系等等。它于金融职业道德规范在实践中落实，促使金融从业人员把金融职业道德的原则和规范变成的准绳。

3.强化金融监管

无论制度规范和道德准则设计得多么完美，都离不开监管的效力。金融自由化越高、危机蔓延的速度越快，监管部门的介入时机就越。从监管上着手，会计论文范文是要建立以政府监管为主、社会机构监管为辅、企业监督和民众参与监督为补充的全方位、多层次的金融监管体系，并且强化各自的监管职能。
，我国正在利率自由化和汇率自由化革新，金融机构经营的范围不断扩大、金融创新不断涌现、分业经营的限制逐渐模糊。金融制度变迁的硕士论文风险积累的，那么就更加强监管，提高防范风险的能力。
五、结语
金融业对于经济发展非常，金融只是实体经济“寄生行业”，抛开实体经济疯狂地发展金融产业，短期内创造辉煌，辉煌只是美丽的幻影，迟早有一天会破灭的。美国的次贷危机之路，这样的典范。市场经济一定要有其道德，这样，“看不见的手”才能发挥其正常的作用，离开了道德，一切都会发生扭曲。亚当·斯密为留下了《国富论》，还为留下了《道德情操论》，只不过人忘了后者。自由，的自由论文格式范文节制的自由，在享受自由的时候，也要遵守自由的道德，承担自由的代价。
纵观现实，金融从业人员道德责任近况会计毕业论文范文堪忧，加强金融从业人员道德建设己是整个金融体系刻论文格式范文缓的的需求。在市场化下，金融活动与道德规范之间的冲突看似避开，但并非调和。一，道德金融发展的强大推动力，另一，道德的形态了金融发展的论文格式范文，并且有赖于金融的变革与完善。能找到二者的平衡点，使之和谐发展，互促互进，那么整个金融体系将更加繁荣稳定有序，在社会经济的进步与发展中保持活跃强大的生命力。
文献：
梅世云.论金融道德风险.
汪荣有,段建斌.金融危机的反思.
[3]曾盛聪.金融危机的“诊治”：合理性限度.
[4]郑庆寰.美国储贷危机和次贷危机的对比——从道德风险视角的考察.

[1]