会计濮阳市农村贷款互助合作社财务可持续性浅析
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财务情况
濮阳市农村贷款互助合作社（简称“助贷社”）自成立以来，总资产、贷款笔数和贷款余额持续大幅增加，从2008年开始，助贷社开始转亏为盈，业务量在2009年大幅度跃升。2009年助贷社城市，成立市社，努力从城市吸引投资资金，引资助农，带动城乡互动。其总资产从2006年底不到60万元，到2011年9月底超过1.1亿元，累计扩张190.3倍。同时，累计还款率一直很高，只在2008年、2009年贷款总额成倍扩大时未达100%。贷款余额从2006年底17万元，到2011年9月接近1亿元，累计增长5882倍。同期，平均单笔贷款额度为2006年的48倍。贷款平均额度提高，一是因为小额客户逐渐成长需求量增加，另一是因为助贷社在防控风险的上增加对大额客户的服务。平均贷款余额增加，但助贷社对于社员小额贷款始终坚持随叫随到、送款上门的服务承诺，在稳健开拓市场的同时并牺牲有小额度贷款需求的社员利益。互助中心数量，除2010年有的放缓，这是因为前两年，是2009年过快发展导致助贷社减速整顿、校正发展，其他时期在快速增加。2012年，助贷社开始实行“打造精品中心”战略，互助中心数量增速将再次下降，但总资产、累计股金等项目仍于2011年保持了1倍左右的扩张。中心数量保持稳定提升，得益于助贷社逐渐农民接纳而的良好口碑，这与助贷社从一开始就扎实地做群众工作和自身良好的发展密切。
的两大业务情况
贷款产品开展情况。助贷社不断开发出适应农户的贷款产品，几种农户小额贷款产品的还款方式自由选定，灵活性大大增强。社员贷款利率一般盯住且稍高于农信社贷款利率，非社员贷款利率高于社员贷款利率。优秀的贷款产品和创新能力是助贷社发展的一大法宝，其贷款产品和占比如表1和图1所示。
投资股业务开展情况。助贷社投资股利率一般为商业银行存款利率的两倍左右，“引资助农”为宗旨。投资股最低金额为1000元，期限从3个月到3年不等，图2以投资股业务量超过机构业务量一半的市社为例，金额区间发生过的投资占比。
，投资股金额3万元的占了近70%，最高的投资股金额是50万元，单笔金额比起正规银行仍然很小。从投资股的期限来看（图3），投资以一年期为主，占比超过50%，短期投资的占比持续增大，理由是助贷社在当地的知名度不断扩大、人民信任，同时助贷社也不断激励员工吸收投资股，新增客户数量持续增加本科会计论文。
财务指标
核心评价指标
小额信贷和农行三农金融部的评价体系，选取五个指标为核心指标，浅析【会计论文】助贷社的发展情况，如表2所示。
从核心指标看，助贷社的盈利能力和可持续性持续增强，盈利性指标都好于农行三农金融部。当然，正是有几家大银行在农村的金融设施投资，助贷社的业务才得以顺利开展，节省了经营成本。助贷社一开始就扎实开拓村中心、培育市场，为后来的盈利打下了坚实。值得的是，2009年市社成立，并开通了小微企业贷款绿色通道，开始展开城市业务，因各项盈利指标的最高点，股贷比增加了17%，资产收益率增加29%，贷款平均收益率增加11%，成本收益比上升不到1%。
辅助指标
除了核心指标，一下国际通用的小额信贷指标对助贷社发展情况更、更清晰的认识（见表3）。
助贷社的经营性自足率从2009年超过1，表示机构已经经营商的可持续性，这一指标持续增长，助贷社可持续性已经论文格式范文【会计论文】。助贷社的净资本收益率较高，是在计算时只把盈余公积和原始股金额算入，而投资股和资格股因为享有固定利息收益，算入净资本。助贷社在2009年、2010年高速扩张期成本指标也快速升高，单位货币借贷成本提高了86%和73%，每笔贷款成本提高了455%和55%。2009年成本的提高是因为管理费用提高7倍，人员费用提高4.7倍，这2009年助贷社管理正规化、规模扩张中正常经营的，后来证明是值得的。2010年的员工和管理人员数量增长较快，但单位货币借贷成本和每笔贷款成本增长较慢，成本制约，收益指标也都了1个百分点的增长，前期的经营决策起到很好效果。
助贷社的业务结构
社员、分社员贷款结构
相比于非社员，助贷社对社员坚持“股一贷五”、随时可得贷款的承诺，社员贷款利率有优惠，审批手续也更简单，而社员硕士论文助贷社在农村市场开展群众路线的力量。在2009～2010年助贷社规模和效益快速提升时期下降得较快，这和助贷社开始为小微企业、城市人员服务有关。城市中建立中心较少，发生的大是非社员贷款，利率高于正规金融机构，这为助贷社创造了利润，也助贷社对城市金融也有“查缺补漏”的作用。2010年助贷社成立拓展部专门负责发动成立中心，小额组信贷员也拓展中心，增加了社员数量，对防止社员贷款数量下降有很大，2011年社员贷款占比出现了回升（见表4）。
助贷社非社员贷款利率高于正规机构，但非社员贷款的笔数仍然不低。一是因为城区建立的中心较少，城区贷款只能是非社员贷款。另一方是助贷社成立中心的条件是村里10人一同入社，中心的村子只能非社员贷款。两种贷款笔数每年都平分秋色，也侧面出助贷社有的实力社员需求，对于稳定和增强社员信心很有。
按信贷小组分的贷款结构
助贷社将贷款按金额分为四组：5万元的为小额组，5万～10万元为中额组，10万～20万元为大额组，20万元则由总社信贷部负责。即使从贷款笔数占比来看，2009年小额组贷款急速下降，大额组增加较快，2008年以来中额组稳步升高。2011年1月，助贷社开始市场细分，制约中额组和大额组信贷员人数，提高小额组人员，提高小额贷款信贷员贷款和开拓中心的分成比例，希望更好地“善行助贷”宗旨（见表5）。
小额组贷款笔数占比超过50%，对农村贫困人群的金融支持比较，结构上“二八法则”，少量的客户创造了的利润。考虑到小额贷款上门服务和随叫随到等承诺，小额贷款的成本比其他两组大，在意义上，助贷社贷款结构上有的“非社员社员、大额小额”的效果。
2010年前助贷社小额贷款占比不断下降，大额贷款上升过快的情况，2010年趋势的制约，小额组贷款占比回升、大额组和信贷部组的占比都回落。这与助贷社自发调整工资激励结构和革新信贷组有关。2010年6月以前，分社有权处理额度贷款，大额由总社批准即可，成立了信贷部后，20万元的贷款必须交由信贷部处理，明确了市场细分，并于2011年1月调整了额度的工资集体点数，倾向于激励发放小额贷款，贷款组结构调整和工资激励的两项革新确保了助贷社继续坚持“善行助贷”。贷款组结构调整后，分社更高一级的贷款额度，但须有总社更高一级的贷款组介入，绩效工资提取点数平分。
按金额分的贷款结构
把贷款金额细分，“小额微缩、中额扩大、大额出现”的趋势更加。如图4所示，整个贷款金额分布有逐渐右偏的趋势，这与单笔贷款金额逐年扩大是一致的，也从侧面出助贷社不断培育客户，客户资金需求不断增大。
财务情况
濮阳市农村贷款互助合作社（简称“助贷社”）自成立以来，总资产、贷款笔数和贷款余额持续大幅增加，从2008年开始，助贷社开始转亏为盈，业务量在2009年大幅度跃升。2009年助贷社城市，成立市社，努力从城市吸引投资资金，引资助农，带动城乡互动。其总资产从2006年底不到60万元，到2011年9月底超过1.1亿元，累计扩张190.3倍。同时，累计还款率一直很高，只在2008年、2009年贷款总额成倍扩大时未达100%。贷款余额从2006年底17万元，到2011年9月接近1亿元，累计增长5882倍。同期，平均单笔贷款额度为2006年的48倍。贷款平均额度提高，一是因为小额客户逐渐成长需求量增加，另一是因为助贷社在防控风险的上增加对大额客户的服务。平均贷款余额增加，但助贷社对于社员小额贷款始终坚持随叫随到、送款上门的服务承诺，在稳健开拓市场的同时并牺牲有小额度贷款需求的社员利益。互助中心数量，除2010年有的放缓，这是因为前两年，是2009年过快发展导致助贷社减速整顿、校正发展，其他时期在快速增加。2012年，助贷社开始实行“打造精品中心”战略，互助中心数量增速将再次下降，但总资产、累计股金等项目仍于2011年保持了1倍左右的扩张。中心数量保持稳定提升，得益于助贷社逐渐农民接纳而的良好口碑，这与助贷社从一开始就扎实地做群众工作和自身良好的发展密切。
的两大业务情况
贷款产品开展情况。助贷社不断开发出适应农户的贷款产品，几种农户小额贷款产品的还款方式自由选定，灵活性大大增强。社员贷款利率一般盯住且稍高于农信社贷款利率，非社员贷款利率高于社员贷款利率。优秀的贷款产品和创新能力是助贷社发展的一大法宝，其贷款产品和占比如表1和图1所示。
投资股业务开展情况。助贷社投资股利率一般为商业银行存款利率的两倍左右，“引资助农”为宗旨。投资股最低金额为1000元，期限从3个月到3年不等，图2以投资股业务量超过机构业务量一半的市社为例，金额区间发生过的投资占比。
，投资股金额3万元的占了近70%，最高的投资股金额是50万元，单笔金额比起正规银行仍然很小。从投资股的期限来看（图3），投资以一年期为主，占比超过50%，短期投资的占比持续增大，理由是助贷社在当地的知名度不断扩大、人民信任，同时助贷社也不断激励员工吸收投资股，新增客户数量持续增加本科会计论文。
财务指标
核心评价指标
小额信贷和农行三农金融部的评价体系，选取五个指标为核心指标，浅析【会计论文】助贷社的发展情况，如表2所示。
从核心指标看，助贷社的盈利能力和可持续性持续增强，盈利性指标都好于农行三农金融部。当然，正是有几家大银行在农村的金融设施投资，助贷社的业务才得以顺利开展，节省了经营成本。助贷社一开始就扎实开拓村中心、培育市场，为后来的盈利打下了坚实。值得的是，2009年市社成立，并开通了小微企业贷款绿色通道，开始展开城市业务，因各项盈利指标的最高点，股贷比增加了17%，资产收益率增加29%，贷款平均收益率增加11%，成本收益比上升不到1%。
辅助指标
除了核心指标，一下国际通用的小额信贷指标对助贷社发展情况更、更清晰的认识（见表3）。
助贷社的经营性自足率从2009年超过1，表示机构已经经营商的可持续性，这一指标持续增长，助贷社可持续性已经论文格式范文【会计论文】。助贷社的净资本收益率较高，是在计算时只把盈余公积和原始股金额算入，而投资股和资格股因为享有固定利息收益，算入净资本。助贷社在2009年、2010年高速扩张期成本指标也快速升高，单位货币借贷成本提高了86%和73%，每笔贷款成本提高了455%和55%。2009年成本的提高是因为管理费用提高7倍，人员费用提高4.7倍，这2009年助贷社管理正规化、规模扩张中正常经营的，后来证明是值得的。2010年的员工和管理人员数量增长较快，但单位货币借贷成本和每笔贷款成本增长较慢，成本制约，收益指标也都了1个百分点的增长，前期的经营决策起到很好效果。
助贷社的业务结构
社员、分社员贷款结构
相比于非社员，助贷社对社员坚持“股一贷五”、随时可得贷款的承诺，社员贷款利率有优惠，审批手续也更简单，而社员硕士论文助贷社在农村市场开展群众路线的力量。在2009～2010年助贷社规模和效益快速提升时期下降得较快，这和助贷社开始为小微企业、城市人员服务有关。城市中建立中心较少，发生的大是非社员贷款，利率高于正规金融机构，这为助贷社创造了利润，也助贷社对城市金融也有“查缺补漏”的作用。2010年助贷社成立拓展部专门负责发动成立中心，小额组信贷员也拓展中心，增加了社员数量，对防止社员贷款数量下降有很大，2011年社员贷款占比出现了回升（见表4）。
助贷社非社员贷款利率高于正规机构，但非社员贷款的笔数仍然不低。一是因为城区建立的中心较少，城区贷款只能是非社员贷款。另一方是助贷社成立中心的条件是村里10人一同入社，中心的村子只能非社员贷款。两种贷款笔数每年都平分秋色，也侧面出助贷社有的实力社员需求，对于稳定和增强社员信心很有。
按信贷小组分的贷款结构
助贷社将贷款按金额分为四组：5万元的为小额组，5万～10万元为中额组，10万～20万元为大额组，20万元则由总社信贷部负责。即使从贷款笔数占比来看，2009年小额组贷款急速下降，大额组增加较快，2008年以来中额组稳步升高。2011年1月，助贷社开始市场细分，制约中额组和大额组信贷员人数，提高小额组人员，提高小额贷款信贷员贷款和开拓中心的分成比例，希望更好地“善行助贷”宗旨（见表5）。
小额组贷款笔数占比超过50%，对农村贫困人群的金融支持比较，结构上“二八法则”，少量的客户创造了的利润。考虑到小额贷款上门服务和随叫随到等承诺，小额贷款的成本比其他两组大，在意义上，助贷社贷款结构上有的“非社员社员、大额小额”的效果。
2010年前助贷社小额贷款占比不断下降，大额贷款上升过快的情况，2010年趋势的制约，小额组贷款占比回升、大额组和信贷部组的占比都回落。这与助贷社自发调整工资激励结构和革新信贷组有关。2010年6月以前，分社有权处理额度贷款，大额由总社批准即可，成立了信贷部后，20万元的贷款必须交由信贷部处理，明确了市场细分，并于2011年1月调整了额度的工资集体点数，倾向于激励发放小额贷款，贷款组结构调整和工资激励的两项革新确保了助贷社继续坚持“善行助贷”。贷款组结构调整后，分社更高一级的贷款额度，但须有总社更高一级的贷款组介入，绩效工资提取点数平分。
按金额分的贷款结构
把贷款金额细分，“小额微缩、中额扩大、大额出现”的趋势更加。如图4所示，整个贷款金额分布有逐渐右偏的趋势，这与单笔贷款金额逐年扩大是一致的，也从侧面出助贷社不断培育客户，客户资金需求不断增大。