会计制约新型农村金融机构发展内在冲突浅析

内容提要：在新型农村金融机构发展中，避开地会遇到一些矛盾和冲突：如小型微利与规模经济、扶富与扶贫、商业可持续发展与普惠金融的、风险监管下严格的准入门槛还是审慎监管下引入多元化投资、发展新型金融机构与引导大中型商业银行支农社会责任等，辨证地深思并积极解决才能让新型农村金融机构健康平稳发展。
会计论文范文词：新型农村金融机构　小型微利　可持续发展　审慎监管　垂直合作
中图分类号：F832　文献标识码：A
文章编号：1006-1770(2012)02-050-04
从2006年底以来，我国开始试点引导各类资本到农村地区投资设立村镇银行等新型农村金融机构，试图政府主导的外生性金融来推动农村金融深化。银监会在2009年-2011年发展规划中计划共设立1294家新型农村金融机构，村镇银行1027家，贷款公司106家，农村资金互助社161家。在中西部地区设立新型农村金融机构853家，占计划数的65.9％。但被监管层寄以厚望的新型农村金融机构发展进程却十分，截至2011年6月末，全国已组建村镇银行、农村资金互助社、贷款公司等在内的新型农村金融机构615家，只占计划数的47.5％，369家设在中西部省份，占计划数的60％。从已设立的新型农村金融机构来看，其一些了不错的业绩，增加了农村金融供给，填补了农村金融服务空白，激活了农村金融市场。但与预期相比相去甚远。制约此轮农村金融增量革新的因素固然，体制内的因素、农村金融市场和金融薄弱的制约，三农本身的高风险、高成本等外在的因素。但很显然在发展中仍然有一些新型农村金融机构革新和发展本身面临的一些内在矛盾和冲突，而这些冲突短时期内解决，从根本上制约了新型农村金融机构的发展。辨证地深思，并积极解决才能让这些新型农村金融机构健康平稳发展，服务三农的既定。

一、规模冲突：小型微利还是规模经济

新型农村金融机构经营管理链条相对较短，机制灵活，贴近农村实际，基于农村社会的圈层结构，人缘、地缘，血缘，亲缘关系，克服信息不对称，在服务小企业和“三农”具有天然优势。对利润的追求是服务的一种手段，而服务三农所承担的社会责任农业的弱质性决定了它的微利性。因此在与大型金融机构的错位竞争中“小型微利”是其特色和优势。
但在银监会发展新型农村金融机构的一系列政策的催化下，一些新型金融机构是村镇银行，有强烈的规模扩张冲动和做大倾向。在银监会颁布的制度框架中，对村镇银行的注册资本要求比较低，对在县(市)设立的村镇银行，注册资本不得低于300万人民币；在乡镇设立的村镇银行注册资本不得低于100万元人民币。在地区对最低资本的要求远远高于政策规定，有逐渐增加的趋势。即使在中西部地区，村镇银行注册资本也在2000万元，注册资本低于1000万元的村镇银行屈指可数。高额的注册资本短期内使各项指标监管要求，但从经济学角度看，注册资本越高，资金成本也就越高，要减少巨额的资金成本，只能选择批量运用资金，贷款给大客户。而农村地区急需的是，服务于三农的小型微利的村镇银行。在放开农村金融市场的步伐中，村镇银行也一枝独大，快速扩张了金融资本和产业资本等非农资本的逐利需求。而相应的，利润能回流农村的资金互助社却发展极为。在银行主导模式下(村镇银行最大或唯一股东必须是银行业金融机构，2010年允许资产管理公司发起设立)，必定追求规模化，产业化，进而利润最大化。新型金融机构盲目规模扩张，与大型金融机构逐渐趋于同质化，则会丧失其优势和特色，并可能重演大型商业银行“农转非”现象。必须清醒地认识到，今天农村缺的论文格式范文大的金融机构，小型贴近农村实际需求的金融机构。
小型微利与规模经济的冲突论文格式范文无解?事实上组织模式创新既可解决现有的一些小型金融机构各自为政，小而的【会计论文】，又可分享规模经济的好处。可银行制或金融控股公司模式，把金融服务站、小型资金互助社、村镇银行业务的及金融控股公司模式帮扶整合。这些新型金融机构各自仍然为独立法人，但业务可，为避开三角债和违约风险，可互存风险担保金或抵押担保。并可由出面建立方担保平台，如成立会员制的合作担保基金。以此既能享受规模经济下的便利。又可发挥自身的优势。

二、服务冲突：扶富还是扶贫

从数据看，截至2010年底，在信贷投向上，新型农村金融机构83.9％的资金投向了“三农”和中小企业，，小企业贷款余额3D3亿元，占比50％；农户贷款余额203亿元，占比34％。把农户分为小企业农户、富裕农户。中等收入农户、贫困农户和特困农户，新型农村金融机构出于盈利动机，把有限的资源服务于有还贷保证、贷款金额的中小企业、小企业农户富裕农户和信用较好的中等收入农户。是为解决村镇银行资本额度小、贷款度比例偏低，中小企业信贷需求【会计论文】，监管层将村镇银行对同一借款人的贷款余额和对单一集团企业客户的授信额度由原来的不得超过资本净额的5％和10％提高到10％和15％。村镇银行借款愈加向扶富。
也说一些新型金融机构定位服务于农村中弱势群体的资金需求，继续争夺优质客户的“富”金融活动，并漠视大小农《是贫困农户和特困农户)的金融需求。一些新型金融机构(如村镇银行)的市场定位与政策性(扶贫)还是一定冲突。而这一冲突实质是新型金融机构自身与农村金融发展定位冲突的表现。

三、冲突：商业可持续发展还是普惠金融

(一)商业可持续发展与普惠金融冲突

新型农村金融机构从诞生起就面临着双重的冲突，即自身出于商业可持续发展的利润最大化诉求和政府普惠金融这一社会的冲突。商业可持续发展是新型农村金融机构经营自身利润最大化，进而商业可持续发展，是金融机构盈利性原则的，是其固有使命。独立经营，自负盈亏的金融机构，能否盈利及盈利能力的强弱关系到商业上能否可持续发展，能否吸引后续的投资和存续经营并发展。普惠金融看作是政府所希望的新型农村金融机构定服务“三农”，以改善农村贫困农户和特困农户的融资条件，改善农村金融服务，提高地区农村和农户社会福利，填补金融服务空白。
农村金融服务风险大，利润低是客观事实。农村金融服务需求数量小而、缺乏的抵押担保品，农户居住、交通不便、农村贷款管理难度大等因素加大了商业银行的运营成本，农村贷款利润率低于其他产业的利润率。
出于商业可持续发展，新型农村金融机构在设立、经

营发展中必定会出现一些违背监管层初衷的倾向：一是”城镇化”而非“乡村化”倾向。产出的压力，在地域分布上，中西部地区新型农村金融机构占6成，但自发设立的一些新型农村金融组织多是在已经或接近于工业化的农村地区是设在中西部省份中经济较为发达的乡镇，而不会中西部传统农区的农村。二是厌农、弃农的非农化倾向。服务在中小企业和中高收入群体，扶富弃农，只是与当地农村信用社、农业银行争夺优质客户资源，论文格式范文扶贫。三是假借“挂钩政策”网络扩张。为引导主发起人到经济欠发达地区设立新型农村金融机构实行“东西挂钩、城乡挂钩，发达与不发达挂钩”政策，但这一“挂钩”政策可能促使中小金融机构和外资金融机构这一牌照价值网络和分支机构的扩张，而暂时牺牲中西部地区设立的机构。
客观地深思，新型金融机构在经济上持续，那么它将成长，在将来也服务三农。在双重冲突下政府把普惠金融的重任强行赋予新型农村金融机构，在一些偏远地区设立的新型农村金融有助于普惠金融的，但商业上的持续发展仍将【会计论文】。将来同样会面临网点撤并的困境，累积亏损，央行下一步救助的。

(二)政府分类指导，协调赢利诉求与社会责任之间的关系，的逐步统一

事实上市场化的金融组织就要按市场经济原则办事，但结果可能与政策初衷——农村的普惠金融相违。政府意图引入竞争，建立和发展可持续的商业化的新型农村金融机构，就把普惠金融的重任强加给这些新型农村金融机构。
现在农村市场环境今非昔比，农村先进生产力代表银行潜在的盈利点。服务三农在经济较为发达和现代农区完全可经济上的可持续发展。农业的弱质性、农村的金融排斥，经营的小衣经济决定了单靠市场化的金融组织解决层次农户的融资【会计论文】。发展农村金融的方向是建立多层次、广覆盖、可持续的农村金融体系。那么市场化运营可持续发展的新型农村金融机构只要在一定上解决了农村的融资难【会计论文】，促使资金回流农村，即使“扶富”也要，同时加强风险监管。因为以往的经验，商业化才是最有可能在可持续的下，为太农村人口金融服务的途径(2003年世界银行的年度报告)。对于偏远贫困地区的三农金融需求，有助于普惠金融的，政府就要给以的扶植和补贴，并引导其逐步财务可持续发展。而政府来解决的普惠金融和扶贫【会计论文】就应以政策性金融和小型合作金融组织(如资金互助组织和小额信贷组织)为主来解决。

四、监管冲突：风险监管下严格的准入门槛还是审慎监管下引人多元化投资

考虑到农村金融革新关系到整体金融发展和农村社会稳定，新型农村金融机构在设立之初，监管层出于对风险监管的考虑，设立了严格的准入门槛。是对于比较敏感的准银行业金融机构村镇银行、贷款公司。主发起人严格限制为银行业金融机构并将农村资金互助社一并纳入银监会的监管范围。监管层是基于风险监管考虑：银行业的信誉确保新型金融机构安全运营，防范风险，防止重蹈1990年代农村基金会的覆辙；是引进和银行的运营，管理经验和技术网络优势，确保新型金融机构开办后的运营安全。否认，初衷是好的。但新型金融机构的发展与农村金融服务的缺口迫切要求动员社会各方资本，在审慎监管的框架下引入多元化的投资，新型金融机构的发展，改善农村金融服务。
事实上对主发起人的严格限制制约了新型金融机构是的村镇银行的发展。农村金融服务的风险大利润低，最条件的大型国有商业银行参股或设立的积极性不高，实力较强的农村商业银行，农村合作银行和农村信用联社等本身农村金融机构，缺少投资的动力。各类金融机构 (是农村金融机构)有动力，有能力、有资质的能同时在东部和西部设立村镇银行的恐怕为数不多。改善的中西部地区主发起人条件的银行机构更是寥寥无几。而”东西挂钩”政策与主发起行距离较远，给风险制约，人员任用、网络建设等都了不便。小额贷款公司只贷不存的严格业务准入约束，更使小额贷款公司在成立之初就面临着资金短缺的风险。对农村资金互助社的入股及经营的准入限制也制约了其发展。
三农金融服务需求，构建多元化的农村新型金融机构供给模式。民间资本是逐利的，但多年市场经济的洗礼，已形成了一大批有雄厚实力和管理经验的民营企业家，形成了如浙商、温商等为代表的庞大的民间资本。引入多元化的投资，放宽对民营资本的准入资格，既可缓解主发起人的困境又可使民间资本驱动的民间借贷阳光化，化解民间借贷的风险。同时又能促使民间资本主导的农村资金互助社和小额贷款公司发挥起监管效率优势。政府要发挥审慎监管作用，完善的规章制度，加强监管，限制负面效应。

五、竞争冲突：竞争还是垂直合作

在农村金融市场，经过培育发展但依然弱小的新型农村金融机构与传统的市场占有者大中型商业银行竞争。竞争与各自的实力和占有的资源不相匹配。大中型银行掌控着全国近三分之二的金融资源，其虹吸效应，上收了大农村储蓄资金，拥有新型金融机构无可比拟的管理优势、人才优势。市场优势和网络技术优势，但出于自身风险收益边界的浅析【会计论文】，大型商业银行缺乏涉足三农的机制和动力，贷款回流很少。截至2009年末，大中型商业银行发起设立的仅26家新型农村金融机构，4家国有商业银行仅发起设A9家。而服务本土的新型金融机构克服信息不对称，在服务小企业和“三农”具有天然优势。但面临资金来源管理、人才、网络相对等【会计论文】。如何建立农村资金回流的通道，引导大中型商业银行在稳定现有县域机构网点的上，延伸和发展“三农”金融服务，同时建立与新型金融机构的良性竞争与合作?实质上监管层要考虑的，如何解决发展新型金融机构与引导大中型商业银行履行支农社会责任的【会计论文】。
政府良好的制度设计构建垂直合作型而非竞争型的平台。建立对大型商业银行的责任激励机制，多种方式引导大中型商业银行“自觉”参与普惠金融建设：，批发加零售模式。由大型金融机构将农村的储蓄资金以较低的优惠利率批发给新型金融机构，利息差少由补贴，大由大型商业银行承担(因其涉农的信用风险及评估成本下降)。新型金融组织其优势，再基层金融组织，金融服务站等贷给资金的农户。，委托模式。大型银行将其开发的金融产品或服务交给新型农村金融机构，并向大型银行支付渠道费用。新型农村金融机构可委托大银行需求设计金融产品，并支付购买费用。，资源共享模式。大型金融机构向新型农村金融机构划汇等支付网络便利，人员培训支持和制度建设等。构建双方信用、信息资源共享的平台，双方的良性合作。从而既可保证新型金融机构有稳定低廉的资金来源，又可引导大型商业银行支农，农村金融资源用于农村金融服务。
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