会计国家审计应对地下钱庄新特点对策探讨

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-24 版权:用户投稿原创标记本站原创
【摘 要】 早在2005年,审计就了地下钱庄这一题材。网络社会的发展和人民币国际化地位的日渐确立,地下钱庄也随之变化。因此有必要在科学审计理念指导下,地下钱庄新的发展趋势和特点,总结并适时调整审计应对地下钱庄的策略会计专业论文和手段,发挥审计在治理大系统“免疫系统”功能。
【会计论文范文词】 审计; 地下钱庄; 网上银行; 风险防范
对于审计而言,地下钱庄是个老话题,硕士论文个热点【会计论文】。近年来,一,经济一体化、国际流动性泛滥、人民币升值预期和国际化地位日渐确立的背景下,我国跨境资金流转频繁;另一,网络社会的不断发展,互联网划转的资金数额呈几何数量级增加。与此对应,地下钱庄运营者我国银行业务供论文格式范文求、风险防范薄弱及监管措施不完善的弱点,网上银行等新型交易方式隐蔽性、虚拟性、即时性、便利性等特点,大规模拓展其非法业务,对我国金融稳定形成了新的挑战。因此审计机关应深入研究地下钱庄出现的这些新情况、新【会计论文】,探索合适的监管措施,防范金融风险。

一、地下钱庄发展的新特点

通俗地讲,地下钱庄是未经有关主管部门审核、批准,从事非法金融业务的机构或组织,业务范围非法吸收公众存款、非法借贷、高利转贷、非法买卖外汇、非法典当、非法私募基金等。其运作特点是经营隐蔽、功能齐全、方便快捷。网络社会的发展和人民币国际地位的日渐确立,地下钱庄呈现出一系列新的特点。

(一)网上银行地下钱庄高效运作资金的新兴平台

近几年,国内有关部门披露的地下钱庄案件网上银行资金转移。以网上银操作平台的优势是效率高、转账及到账速度快、手续简单、费用低、突破时间和空间限制,避开与银行柜台工作人员接触,于身份保密。,2009年,地下钱庄运营者某网上银行在短短半年内了将涉及国内多个地区的140多亿资金从对公账户划转至个人储蓄账户。又如,近年查处的年非法经营额高达320亿元的深圳钟氏地下钱庄,硕士论文网上银行操作的。地下钱庄已互联网平台从珠三角、浙江温州、福建侨乡等地逐渐向郊区、农村蔓延。

(二)方支付地下钱庄资金流转的新渠道

方支付是指一些和国内外各大银行签约并一定实力和信誉保障的方独立机构的交易支付平台。它我国电子商务的繁荣而出现并迅速发展,网络社会热门交易平台。2010年国内方支付交易平台发生的市场交易额达1.13万亿元,环比增长95%。但方支付资金结算时,资金是完全在方支付企业开立的“虚拟账户”划转,判断资金的真实用途异常困难。因此方支付被地下钱庄,其资金流转的新型、隐蔽渠道。理由是:,资金来源被隐藏。用户用不记名的充值卡向方支付账户充值,把资金注入虚拟账户。不记名的充值卡类似,追索来源。,交易链条被割裂。方支付企业参与结算业务时,交易被虚拟账户分裂为两个独立交易。因此即便发生在同一银行,也确定资金的往来关系。,一旦取消交易,资金链条更不清晰。当买卖双方的交易被取消时,付款人将资金从虚拟账户转回银行账户,而资金转回付款人的哪个银行账户由付款人选择,即资金不回流至交易发起时的银行账户。

(三)“网络借贷”地下钱庄高额收益的新工具

银行执行稳健货币政策,制约货币总量、优化信贷结构,但中小企业融资难【会计论文】解决,中小企业转而在民间借贷市场发展资金。而国外热钱相机地下钱庄,国内民间借贷市场,高额资金回报。,民间借贷市场已开始互联网,开办各样的“网络借贷”网站,打着高科技资金流转的旗号借贷平台,实际上贷款方是由地下钱庄运作并资金的。

(四)混入证券、保险等非银行领域的资金地下钱庄监管的新难点

银行业机构反洗钱工作开展较早,工作体系日趋成熟,而证券、保险、信托等行业对可疑交易的监管经验相对欠缺,因此,少数地下钱庄组织证券账户等洗钱。,浅析【会计论文】某证券公司资金账户流水,个别证券资金账户长期闲置,发生任何证券交易,却频繁大额资金收付,涉嫌为地下钱庄转移资金,从事洗钱活动。

(五)新型犯罪依托地下钱庄转移资金

地下钱庄的隐蔽性、快捷性、匿名性为洗钱了便利条件,恐怖活动、、、偷渡等犯罪活动的洗钱渠道。,陈氏三兄妹操控的重庆市特大地下钱庄国内赌徒兑换外汇,并向境外赌场还款的中转站。又如,震惊中外的厦门远华洗钱案中黑钱被送到的“东石丽”地下钱庄,“东石丽”境外合伙人按黑市汇价支付给远华境外公司相应的美金和港币,金额达120亿元人民币。,出口企业地下钱庄转款骗取出口退税,三资企业地下钱庄转移资金偷逃税款,这些严厉打击的犯罪活动。

(六)人民币的逐步国际化和境内外对地下钱庄的界定不一客观上推动了地下钱庄的发展壮大

我国经济实力的迅速提升和经济总量的不断增大,人民币逐步国际化,周边邻国和地区接受人民币硬通货。同时,境内外和地区对地下钱庄不作违法犯罪的界定,造成对地下钱庄监管。,一些人民币从新疆以形式流转到邻国,非法组织甚 【论文格式范文】 至是恐怖活动的资金后盾。打击恐怖主义是全球共识,但对于地下钱庄的监管,如何监控流转等技术难点,各国法律对这类定性也差异。又如,内地与香港之间着庞大的地下钱庄资金交易量,但因香港地区对找换店等形式的钱庄不作违法界定,因而很难协同打击。

二、审计积极应对地下钱庄的必要性

(一)研究地下钱庄是审计的本质要求

刘家义审计长2011年7月7日在审计学会次理事论坛上,审计实质上是依法用权力监督制约权力的,其本质是治理大系统内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”,是治理的组成。该理论要求审计要有前瞻性,提示可能的金融风险和危害金融业健康发展的风险因素,维护金融安全。地下钱庄虽是民间金融力量自我发展的客观,在也属合法的金融形式,但现阶段就我国国情而言,其游离于政策监管之外,为犯罪分子转移赃款了方便,扰乱经济金融秩序,导致宏观调控政策失灵,还因非法债务纠纷引发治安【会计论文】和其他犯罪,一定的社会隐患,影响稳定。因此深入研究地下钱庄的新特点,合理引导,并及时预警防范风险,审计的本质要求。

(二)地下钱庄与民生【会计论文】关系密切

“十二五”规划将民生【会计论文】提升到新的,表现在收入分配、就业、公共服务、医疗、教育、社会保障等。同样,审计工作要坚持把维护人民利益根本,要涉及群众切身利益的热点、难点。而地下钱庄在一定上影响了合法金融机构的运作和正常的融资渠道,更的是地下钱庄与社会大众有广泛而密切的联系。如何站在民生的角度治理地下钱庄,审计审慎对待。

(三)经济社会发展形势的


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经济社会的发展,审计面临新形势和新要求,审计应当研究这些新情况和新【会计论文】,积极的应对策略会计专业论文,顺应社会发展,服务经济社会。地下钱庄在新形势下呈现出新的特点【会计论文范文】,正从事金融审计的人员认真浅析【会计论文】研究,学习、浅析【会计论文】业务特点、业务流程,从实际出发,寻找路径,适时调整政策,完善金融制度法规体系,堵塞监管漏洞,维护金融安全和社会稳定,发挥审计“免疫系统”功能。

三、审计如何应对地下钱庄的新特点

,对地下钱庄不同认识,一种是地下钱庄集聚了大量民间资金,一定上解决了民营企业的资金短缺【会计论文】,资金高效流转、合理配置,应使地下钱庄合法化;另一种是地下钱庄违反法律、影响金融稳定,要严厉打击。应从审计的本质出发,在实际工作中疏堵并举,区分不同情况,有性地采取措施,发挥审计“免疫系统”功能,防范金融风险,维护安全。

(一)网上银行特点,由IP地址入手地下钱庄经营者信息

网络银行已地下钱庄跨越式发展的技术平台,审计应研究这类网络交易方式,并采取相应措施。,网上银行交易必须先连接互联网,再登录的银行网站操作。上网方式有ADSL、有线电视宽带、光纤、无线上网、局域网、Model拨号等,这些上网方式下的每台计算机每次联网时IP地址可能不同,但一般情况下,一台上网的计算机在维持联网的时间段内,是拥有固定IP地址的,因此,IP地址地下钱庄经营者信息是可行的。
据硕士论文,农业银行等多家银行均保留了用户每次网上银行交易的IP地址。审计人员可下载IP地址在内的网上银行交易数据,IP地址分类汇总,那些对应IP地址的大量银行账户,从中筛选出交易频繁、金额的,即可排查出涉嫌从事地下钱庄非法经营活动的可疑账户。再IP地址地下钱庄工作场所的地址乃至人员信息。,还向电信部门IP地址相应的MAC地址,从而确定交易使用的电脑,锁定电脑的使用者或者,确定涉嫌违法从事地下钱庄的人员和相应的工作场所,查处。

(二)地下钱庄资金运营规律,计算机审计手段锁定地下钱庄资金运作账户

操作地下钱庄的不法分子制约众多个人和对公账户,先进的支付结算方式在全国范围内迅速调动资金,形成错综复杂的资金流,传统审计策略会计专业论文无能为力。审计人员总结资金运作规律,对运作资金数据的科学处理和浅析【会计论文】,使用资金追踪法提炼可疑账户的资金收付特点【会计论文范文】,才能精确定位、全面出击,系统地大额资金的异常流动,为打击地下钱庄准确的线索。
以往的审计经验,总结出地下钱庄运作的一般规律是:企业的资金进出量与企业经营规模不符;企业资金来多家企业,资金性质确定;企业网上银行实时、大量划转资金,并刻意制约单笔划转金额;收到资金的企业即时网上银行向多家其他企业划款,再将资金迂回划入一些企业后,以工资等名义网上银行转至某些个人账户并大额提现或违规投资。多年的经验,大型地下钱庄对公账户资金转入个人账户提现的业务论文格式范文,审计人员若巨额资金流动有此特点【会计论文范文】,就判断背后很可能地下钱庄。

(三)侧面迂回与正面攻坚,解决提现这一监管难题

提取是查处地下钱庄面临的重大难题,审计人员常常遇到提现就束手无策。,应创新审计思路,可采取两类较可行的对策,一是将审计调整为交易客户。,门对于将巨额资金从对公账户转到个人账户后提现的案件,已将由提现论文格式范文转移到与地下钱庄账户交易的对公账户,挖掘这些对公账户对应的客户。因为提现活动违反外汇管理法规,适用法律打击,而交易客户则找到出口企业、三资企业和澳门赌客等交易客户,从而认定庄主的违法。因此审计机关也借鉴的经验,将提现转移到交易客户的性质,从原先的对提现束手无策到以地下钱庄客户突破口予以。二是尝试与人民银行等部门联合采取新技术难题。,边境地区地下钱庄将人民币现钞运至境外支持非法活动这一情况,可考虑在这一特定地区印制特殊冠字号或加特殊隐形标记的人民币,以追踪其流向,便于查处;地下钱庄大量个人大额提现的现象,考虑在自助柜员机安装摄像头头像采集,并比对浅析【会计论文】,建立频繁大额取现的人员人像库,再户政系统人像比对,追踪至地下钱庄工作人员,从而挖掘出整个地下钱庄。

(四)树立大金融观念,加强与金融监管机构的信息交流和共享

审计机关应加强与金融机构及金融监管机构的联系,开展审计项目时,考虑银行、证券、保险等不同行业的大额交易浅析【会计论文】报告,并作综合系统浅析【会计论文】。,对证券公司的大额资金流水数据统计浅析【会计论文】,可业务类型计算非交易类型业务的占比,从而长期任何交易,但频繁发生大额资金收付的证券资金账户。思路是先按客户分类统计出资金转入转出操作的非交易业务次数和业务次数,再分客户计算非交易业务占业务次数比例,筛选出非交易业务占比很高的客户,这些客户资金账户几乎全部用于资金转入转出操作,并不发生实质交易,即为审计人员值得的可疑账户。

(五)完善法规和配套措施

1.完善处罚地下钱庄的法律配套措施

,我国处罚地下钱庄的罪名是非法经营、非法买卖外汇、洗钱等,但对应一定的立案标准。非法买卖外汇对应的立案标准是非法买卖20万美元或赢利在5万元。若将单笔交易制约在20万美元以内,且事先确定交易方案,只要不被当场抓获,或缺乏有力的书面证据,犯罪分子就能逃脱法律制裁。因此对于未达到立案标准的及时出台配套的行政处罚规定衔接。

2.方支付制度

应在人民银行2010年出台的非金融机构支付服务管理办法及细则上,要求方支付企业客户识别制度,对客户的身份信息、资信论文格式范文、业务范围作必要的硕士论文和审核;完善网络支付系统统计与信息披露制度、信息报告与备案制度、现场与非现场检查制度;实时监控交易,多次不记名的充值卡向虚拟账户充值频繁取消交易的情况,建立大额可疑交易报告制度等,减少方支付的非法。

3.优化中小企业金融服务体系

加强对中小企业、微小企业的扶持力度。对于一些服务当地经济建设的地下钱庄,考虑对其规范、收编,纳入金融体系监管范围,如允许民间资本参股区域性中小商业银行,解决民间资本的投资去向【会计论文】。同时引导其他合法金融机构提高服务质量和,优质、便捷的服务,发展城商行、农信社等金融机构开展特色业务,加强对中小企业、微小企业的扶持,逐步减少这些企业对地下钱庄的资金需求。

4.发挥工商管理部门对企业的监管作用

地下钱庄制约的对公账户对应大量“空壳”企业的现象,工商管理部门应加强对注册登记企业的持续监管,并定期向其他监管部门和银行通报“空壳”企业名单,监管预警信息的共享,以便部门及时监控其非法交易活动。●
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