会计金融企业内部制约探析

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-03-17 版权:用户投稿原创标记本站原创
内部制约是现代企业为了提高其经营效率和地和使用资源,运用适合自身情况的自我调节和约束的制约系统和策略会计专业论文,规避风险,持续发展的,良好的内部制约是全面风险管理工作的,风险管理和内部制约是现代公司存活和发展的保障。
内部制约的总体是将企业建成决策科学、管理规范、经营稳健、质量和效益一流的企业。内部制约流程了事前制约、事中制约和事后制约,渗透到决策、执行、监督、反馈等论文格式范文,以确保不内部制约的空白或漏洞。法律法规、监管规定,金融企业应建立风险制约的组织架构和制约制度,在业务管理、资金管理、安全管理、信息系统管理等形成了较完整的内部制约体系。

一、内控管理与经营管理平衡

自由做法律所许可的一切事情的权力
规范和发展对任何行业而言,硬币的两面。要企业的快速发展,就要对管理的权限限制。限制方式不外是两种,一种是来自社会的外部制约,另一种是制度内部的监督和制衡。
金融企业就像一辆高速行驶的轿车,内控管理起到刹车系统的作用。千变万化的经济环境好像错综复杂的路况,尤其是做大做强的公司,更必须有良好的刹车系统才能保证稳健高速的行驶,否则越大越强发生风险的可能就越大。
经营管理是“汽车”行使的动力系统,内控管理是“汽车”行驶的制动系统。内控管理和经营管理就像汽车的刹车和油门,只踩油门而不用刹车,汽车就会失去制约,只用刹车而不踩油门,汽车就会停止不前。合理掌握好刹车和油门,才能安全行驶。换言之,抓好全面风险管理,才能科学发展、可持续发展。
惯性,企业管理同样要运用好像惯性。其实就如同开车时刹车和油门的关系,远远看见红灯了,就松了油门的脚,让车惯性前行,临到红绿灯下,绿了轻点油门继续前进,还是红的就挺下车来稍息片刻。这样省油,坐在车里的人稳当的很,不会前仰后合的。开车的,要在的车道开好车,还要旁顾左右,既小心提放别人的莽撞投机,又寻找穿梭前行的机会。
不受约束的权力必定腐败,权力用权力来约束,要科学地找到二者之间的平衡。内控管理是在发展与质量、成本与效益之间取舍的科学,是一门平衡的艺术。说证券公司的前台营销部门为拓展市场与业务,不断在“踩油门”,那么风险管理部门则“踩刹车”的方式来调节业务发展速度,确保公司在安全的上稳健发展。

二、内控是企业与生俱来的特性

内部制约,是公司为其经营活动的而在公司内部采取的自我约束、规划、评价和制约的一系列策略会计专业论文、机制和制度。内部制约是企业与生俱来的特性,其策略会计专业论文和措施基于企业自身的需求。
企业内部制约体系从2001年出台的企业内部会计制约规范开始,历经数次修正与不断完善。

(一)2001年内部会计制约规范——以资产负债表项目制约为主线

从2001年6月22日财政部印发《内部会计制约规范——规范(试行)》《内部会计制约规范——货币资金(试行)》的通知开始,财政部陆续发布了内部会计制约规范——采购与付款、销售与收款、工程项目、担保、对外投资等5个会计内控制约规范。另外,财政部发布了成本费用、预算两个会计内控制约规范的征求意见稿。

(二)2007年企业内部制约规范——以财务报告内部制约为主线

2007年,财政部发布《企业内部制约规范——规范(征求意见稿)》17个企业内部制约规范(征求意见稿)起草。这一《企业内部制约规范——规范》共分8章,总则、内部环境、风险评估、制约措施、信息与沟通,监督检查、组织和附则。其适用范围为:境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业(简称企业)。

(三)2008年的企业内部制约规范体系——以防范风险和制约舞弊为主线

2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部制约规范》,内容总则、内部环境、风险评估、制约活动、信息与沟通、内部监督、附则共7章,将原“制约措施”改为“制约活动”,将组织单列为一章,而并入其他章节,其适用范围为大中型企业。
2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发布《企业内部制约应用指引》、《企业内控制约评价指引》、《企业内部制约审计指引》。这一最新内部制约体系为企业建立一套以防范风险和制约舞弊为中心、以制约标准和评价标准为的内部制约制度体系了标准型的指引。将自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,非上市大型企业提前执行。
内控无秘密,内控管理不像企业间的业务经营,着彼此的竞争和冲突,相反,企业间的密切交流和协作,寻找点,携手发展。
内控无国界,更企业的限制,它是企业文化的传承和升华。无论是借鉴国外的先进经验,还是国内企业内控管理文化的积累,适合自身的内控管理最好的内部制约。

三、内部制约并非孤立的

(一)内部制约与风险管理的关系

从的研究与实践看,企业对风险管理和内部制约达到了前所未有的。内部制约与风险管理是一对既有联系又互有差别的。一般:内部制约是为了达到某些目的而的一种动态的管路,是纳入管路的大量制度及活动的。内部制约的目的一般提高经营效率,遵守有关法律法规和企业内部规章制度,保证信息的真实、可靠和资产的安全、完整,从而企业的。而风险管理是指围绕特定,手段对风险管理,为合理保证的和策略会计专业论文。风险管理一般要先风险信息,风险评估,选择风险管理对策会计毕业论文,风险管理方案,并对风险管理持续的监督和改善,同时还要构建风险管理组织体系和风险管理信息系统,营造风险管理文化。
内部制约与风险管理既有联系,又各有侧重,不包涵或被包涵关系,也完全互相替代,二者具有的相同点与差别点。
相同点是均是合理保证的制约。在实际操作中,内部制约的经常会运用风险管理策略会计专业论文,内部制约是基于风险的制约,是对风险评估和管理的必要。内部制约的,可将风险制约在可接受的范围内,确保企业的经营既定的前进。同时,风险管理的技术策略会计专业论文也常运用到内部制约中。
差别在:风险管理更偏向这一的前端,更偏向于对影像的因素的浅析【会计论文】、评估与应对;相对于内部制约,风险管理是更为独立的。内部制约更加,嵌入企业各业务流程的业务活动中,融合在企业的各项规章适度之中,使企业在正常运营中自发的防止错误,提高效率,从而合理保证的。

(二)内部制约与内部审计的关系

内部制约与内部审计之间互相推动会计论文范文、互相提升的关系,为企业的健康发展发挥着百家护航的作用。
一般,内部审计是企业为保证的,在企业内部审查和评价自身经营活动、财务、内部制约等合法、而开展的独立的监督评价活动。内部审计是企业治理的四大基石,是内部制约的组成内容,是内部制约五要元素中监督的手段,同时硕士论文内部制约不断完善、持续改善的倡议与监督主题。相应地,内部制约是内部审计的工作,内部制约内部审计对其设计论文格式范文合理、执行论文格式范文等检查、反馈,从而自身的不断完善和提高。


当然,之间也差异。内部制约是内涵非常宽泛、连续不断的,几乎覆盖了企业周转运营整个流程的。内部审计则是持续不断的检查评价,并且不同的审计发挥着不同的监督作用。

(三)内部制约与企业管理的关系

内部制约与企业管理硕士论文一对管理的。所谓企业管理,由企业管理层或管理机构对企业的经济活动计划、组织、指挥、协调、制约,以提高经济效益的一系列活动的总和。管理工作有三个职责:计划、组织、领导。计划是组织的;组织要人力、物力、财力资源,组织的政策和计划分配到部门各单位;领导运用行政职权,采取的措施,保证组织计划运行。为了组织的,必须一整套管理制度。这套制度计划、组织、领导各项政策、规章、制度、标准和程序,将其统称为内部制约。企业管理是非常广泛的,不但涉及企业的内部经营管理,涉及外部的关系。内部制约是企业管理的组成内容,是企业内部为确保企业而建立的一系列政策、规则、程序,是从风险和制约的角度系统的将企业管理化。当然,企业管理的策略会计专业论文和工具较多,如六西格玛管理、7s管理体系等。企业内部制约从制约环境、风险评估、制约活动、信息与沟通、监督等角度系统的了完善企业管理的策略会计专业论文。企业内部制约建设好了,企业管理就会提高。相反,企业内部制约不,企业管理也会提升。

四、上市证券公司的内部制约

证券市场参与者的证券公司,其内控管理的历史由来已久。证监会早在2001年1月借鉴COSO报告的内部制约理论发布了《证券公司内部制约指引》,2003年12月15日,证监会对内控指引了修订,重新发布了《证券公司内部制约指引》《关于加强证券公司营业部内部制约若干措施的意见》,将内部制约定义为:证券公司为经营,经营环境变化,对证券公司经营与管理风险识别、评价和管理的制度安排、组织体系和制约措施。并从制约环境、风险识别与评估、制约活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价五内容做出指引。同时下发的还有《证券公司治理准则(试行)》。2006年7月20日,证监会下发《证券公司风险制约指标管理办法》,并于2008年6月做出修订;2008年4月23日,国务院颁布证监会下发《证券公司监督管理条例》。这一系列法规和规范性文件的出台,为证券公司的内控管理指明了方向。
上市证券公司具有证券公司与上市公司的双重属性,证券公司,要适用证券公司监管法规;上市公司,要适用上市、发行监管法规。为加强对上市证券公司的监管,2009年4月3日,证监会下发《关于加强上市证券公司监管的规定》,明确了上市证券公司应当从严的原则,严格执行《证券公司治理准则(试行)》、《上市公司治理准则》等证券公司监管法规和上市公司监管法规,不断完善法人治理结构,提高公司治理。
“品尝过牛市浓浓的烈酒,过熊市漫漫的长夜,就很难说对风险市场有全面的硕士论文。”——华尔街的一句名言,道出了风险的真谛。
强大的经济,必须有强大的资本市场,强大的资本市场,必须有一批强大的证券公司。所以,对证券行业来说,风险是绝对的,无风险是相对的,从某种意义上说,证券公司经营风险的公司。
证券公司在经营管理中,面临风险,外部如市场变化、政策调整、国际形势变化等客观风险。内部如制度不完善、不适应、经营管理、人为主观因素等风险。因此,证券公司必须加强内部制约,建立并完善内部风险防范制约体系和危机处理机制,从而保障企业安全运营。证券公司的竞争将是经营管理的竞争而非客户的竞争,而内控管理全面的经营管理。
证券公司在经营管理中,违规经营、违规操作的教训也非常深刻,因此内控管理对证券行业来说尤显。
外部经营环境的变化和证券公司发展壮大的,证券公司的内控管理也要与时俱进。如何探索出操作性强的内控管理模式,一种简洁明了的管控策略会计专业论文,逐步提升管理的性和管理效率,以适应内外环境的变化,是证券公司内控管理工作中需不断摸索和探讨的课题。
良好的内部制约是风险管理工作的。证券公司在做好内部制约工作后,风险管理工作才能发挥作用。完善的内部制约体系事前的风险防范、评估机制;事预警监控机制;事后的纠正处理机制与之相应的的制度、组织体系和规范高效的业务操作流程。以业务运作日常管理制度化、操作流程规范化、执行文书格式化。
内部制约论文格式范文目的,为了追求规范经营下的最大利润。内控管理的首要目的是防范风险,风险制约,常言说:“善正者正于始,能禁者禁于微”。隐患比解决隐患更,话虽好说,行则艰难。风险重重的证券业,又如何找准业务论文格式范文的风险源头,避开“狗咬刺猬,无从下口”的局面呢?

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