会计商业银行内部审计对策探讨

:商业银行内部审计是一种独立客观的监督评价活动，它已经现代商业银行或缺的自我增值的手段。着重我国商业银行内部审计的【会计论文】及解决对策。
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银行内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它审查和评价经营活动及内部制约的真实性、合法性和性来推动会计论文范文组织的，重心由事后评价转向事前风险管理和对的制约。世界银行业内部审计也开始致力于事前防范，事后解决【会计论文】，而单单以常规审计、事后【会计论文】的传统模式已逐渐被淘汰。增值服务功能已被国外商业银行内部审计放在位，但我国国有商业银行的内部审计仍踌躇不前，依旧停留在传统的审计模式上。将国有商业银行内部审计近况会计毕业论文范文探讨对策。

一、我国商业银行内部审计的缺陷

(一)银行内部制约漏洞

有论文范文样的内审就会形成论文范文样的的内部制约。换而言之，内部制约是内审的产物。，我国国有商业银行所采取的不合理的监督制度和监督力度导致银行内部制约漏洞，同时这些缺陷给某些心存杂念的员工有了可趁之机。由监督制度缺陷所的犯罪案件有，比如说2007年邯郸农业银行金库近5100万被盗，就反应了内部制约着漏洞。内部管理漏洞造成的风险隐患比比皆是，据硕士论文，去年，银监会共派出检查人员5236人，对四大银行总行营业部、各省分行和二级分行等988个营业性机构了现场检查。，银监会对157家违规机构和1841名违规人员了处理。

(二)内部审计局限性大，独立性弱

，我国大商业银行建立起独立的内部审计体系，即使是较为正规的银行，内审也仅仅是对经营管理层负责，它的权限受到了很大的限制，导致监督和审计只能浮于表面，在形式上花足功夫，却没起到实质性的效果。2006年银行大案的银行双鸭山四马路支行的9.146亿元承兑汇票大案。该批汇票的盗用人朱德全从2003年起先后以名义盗用承兑汇票96张，共计金额9.146亿。这么大的金额空亏将近三年才被揭露，，银行内部的权利失衡，独立性之弱，信息链过长，导致上下行之间信息流通的困难。独立性是内部审计的，保持独立，内部审计体系才能得以改善。

(三)审计技术的

，我国商业银行的内审上或抽样审计策略会计专业论文的账目审计，内审缺乏科学性，随意性大，从而导致审计成本高、效率低下、计期长等一系列后遗症。国际上的商业银行上风险审计，比我国的审计技术要先进。我国并全面运用计算机审计，这样就会形成不测试数据真实性、就数据审数据、不评价计算机系统的不良现象。

(四)内部审计理念过于陈旧

，我国商业银行内审依旧只规范性的审计，还是只检查业务操作论文格式范文合规、合检查会计凭证、报表等论文格式范文真实、完整等。论文范文，商业银行业务却在短时间内发生着日新月异的变化。相对于不断拓展经营范围的商业银行，变化的审计内容已经办法再商业快速发展的。

(五)人员素质有待提高

自制度革新后以来，我国的商业银行对内审人员的质量了更高要求。，我国商业银行内审人员数量，仅占银行员工总数的1％，与国外5％的比率相差甚远。与国外比，数量上也人家的五分。而这些寥寥无几的审计人员的综合素质和能力也并不出色，有一内审人员缺乏专业培训，对电脑知识不熟悉，业务知识面较窄，迎合新形势下内审工作任务要求的。论文范文在当下，人员素质却是企业成功与否的根本保证。

二、完善我国商业银行内部审计的对策

正所谓亡羊补牢，为时不晚。面对我国商业银行内部审计现在所的弊端，只要认清近况会计毕业论文范文，改正，借鉴西方先进的内审理念，建立我国国情的内审机制，就可完善我国商业银行的内部审计。

(一)内部制约体系，防止内部审计出现漏洞

国有商业银行现有的内部制约体系，加强监督内部审计是完善我国商业银行的内部审计的必要手段。内部制约，明确管理职责边界，形成齐抓共管局面。准确把握各项职能的位置，形成内外相协调合作。要不断完善激励机制，增强制约操作风险。要优先发展非现场审计工作推进非现场审计工作。要创新内部制约工作方式，把内控评价和日常各项审计工作有机，强化基层行、分行和总行相交互，使资源整合优势发挥。2009年新出台的内审制度，《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》他有关法律法规，为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全和完整。 内部审计是内部审计机构及审计人员，对公司内部制约和风险管理的性、财务信息的真实性和完整性经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。公司及控股参股公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守财经法规，维护公司合法权益；推动会计论文范文改善经营管理、提高经济效益。 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后。

(二)创新内审的理念，加强内审的独立性

自WTO协议以来，我国商业银了完善公司治理的内在要求，已经时间安排开放了审计、金融等属于服务性质的市场，创新银行内审理念，定期按国际标准开展内审保证和咨询服务来增加银行价值。
在总行委员会的领导下，确立审计的内审垂直管理体制；建立内部审计章程来明确内审的地位；设立由银行监事会领导的薪酬、人事、财务部门和分支行相对独立的内审机构，从而避开各级部门的包庇、依赖；内审部门应从日常内控和被审计活动中分离出来，带头领导，起主导作用。整个内审系统对审计委员会负责，具有独立性和权威性的内审系统就在无管理层的干涉下自由执行委派任务、报告审计、评价结果。，我国大约有23％的银行已经保证了内审的独立性。

(三)改善和创新审计技术，提高审计效率

账项、制度和风险相的审计方式将逐步代替账项审计，一步步地向风险导向审计迈进。牢牢抓紧企业信息设施建设，有条不紊的软件开发管理必少，使银行内审信息传输网络化、审计电子化、审计工作管理微机化尽早。
运用计算机信息管理和传递运用计算机的查询、数据浅析【会计论文】；监督，监测、评价各分行及业务部门、支行、营业网点的风险论文格式范文，浅析【会计论文】、预警并对策。较传统审计，节省了时间，也减少了人力物力的耗费。
这样一来，就大大提高了审计效率。

(四)完善内审的体系，拓展内审的范围

为完善内审的体系，我国商业银行应按《巴塞尔资本协议》的要求，调整内审机构的职能，确保内审职能以适应公司治理结构。为内审从监督模式向服务模式的转变， 国有商业银行应从多入手，加强各审计的发展。，我国商业银行应我国国情着重加强对创新业务的审计和混业业务的审计，创新业务的审计金融产品、电子银行产品等，审计寻求防范金融风险和推动会计论文范文金融创新的平衡点；混业业务的审计保险、证券、信托业务等逐渐纳入常规审计范围。为了业务部门改善其内部制约和业务流程咨询，内审将财务收支审计与业务经营检查相，从经营论文格式范文中风险制约的之处，确保审计质量；审计报告是要单纯的发表意见，而要转变为向高管理层的管理倡议。

(五)提高内部审计人员素质

为提高我国商业银行内部制约效率和质量，就一批综合业务素质高和业务能力强的内部审计人员。一是我国商业银行应确立优越的条件吸引优秀人员加入内审队伍。各商业银行要从实际出发，妥善解决好审计人员的工资及福利等【会计论文】，建立科学的激励机制来调动审计人员的积极性；二是严格把关，将专业高、业务工作能力强的综合型人才吸收到内审队伍中；三是建立严厉的奖惩责任制，使审计人员始终严于律己，公正廉洁；四是加强审计人员培训，确保按期接受专业培训或自学教育并参加专业知识考试，达标者方可上岗。
文献:
徐秀丽.商业银行内部审计对策探讨[J]现代商贸工业，2009（18）
内部审计协会.经营管理技术版[M]北京:西苑出版社，2008：236-404.