怎样写ERP系统环境下内部会计制约风险及防范探讨

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2023-12-29 版权:用户投稿原创标记本站原创
ERP系统是指建立在信息技术上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工决策运行手段的管理平台。ERP系统是对企业所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综合资源综合平衡和优化管理,协调企业各管理部门,围绕市场导向开展业务活动,提高企业的核心竞争力,从而最好的经济效益。ERP系统集信息技术与先进管理思想于一身,现代企业良好的运行模式,了对企业合理调配资源,最大化地创造社会财富的要求,企业在信息存活、发展的基石。近年来,企业会计信息化企业管理变革的一项内容,给企业的仅是管理手段上的革新,更是管理理念和管理方式上的变革。为了更好的迎接变革,我国政府十分对内部制约的研究,并发布了一系列规范和指导意见,推动会计论文范文了企事业单位内部制约制度的建立和完善。论文范文,在企业信息化中,会计工作避开地受到影响。为了保证会计真实可靠、企业资产安全完整、法律法规遵循,会计信息系统内部制约受到,网络技术全方位地渗透到企业经营,会计信息系统内部制约也必定面临着重新组织。传统内部会计制约手段是由人来制约,制度的事后检查来管理。在执行中,个体素质的差异将影响管理制约的质量,一定的主观性,尤其对会计论文范文论文格式范文的制约影响,导致管理效率低,制约成本高。企业信息化进程的深入和ERP在企业管理广泛应用,传统的制约手段已不适应复杂的制约环境和制约程序,极大地阻碍了内部会计制约的。拟从ERP的内涵和特点【会计论文范文】出发,探讨ERP环境给内部会计制约的优势和风险,并其风险了相应的防范措施。

一、ERP系统环境下内部会计制约优势

(一)转变了企业原有的组织结构在信息技术的大环境下,企业所处的内部环境发生了变化,在传统岗位上还要求对原有的业务流程优化和重新设计,ERP系统设置工作岗位并授予一定的权限。如:系统管理员、账套主管、销售主管、采购主管等职务。
(二)转变了内部会计制约的方式数据处理的性使内部制约程序化。在手工会计环境下,内部制约结构制约法,设置牵制的会计岗位。会计业务的稽核制约,会计工作通常被分成,按一定的程序完成。任何对前面工作的审查与复核,前中出现的错误在后一中而得以修改。,凭证的错误在记账中,记账的错误在对账中,对账中未的错误又在编制报表中。论文范文使用计算机后,大的会计处理工作都由计算机自动完成。数据处理的性使得传统的组织制约功能减弱,原有的内部制约措施逐步由相应的程序功能代替。如:操作权限制约功能、数据输入、输出制约功能等。
(三)扩大了内部会计制约的范围 ERP系统运行的复杂性使内部制约的范围扩大。ERP系统的,会计核算环境发生了很大变化,会计部门的组成人员也由原来单一的财务会计人员变成会计人员和系统操作人员(业务人员)两。ERP系统的数据处理方式复杂多样,这给会计工作增加了新的内容,也使内部制约的范围相应扩大。,不但要对业务操作人员的制约管理,更要强调会计人员与计算机维护人员之间的内部牵制;要对输出的纸质归档管理,更要加强对计算机机内数据的维护与安全管理。
(四)转变了内部会计制约的在手工会计环境下,内部制约的在人员之间的牵制,即“一般制约”。而ERP系统后,会计工作的执行涉及到人与系统软件两个因素,并且系统软件还是的影响因素。这使得内部制约的由对人制约转变为对人、机的制约,即“一般制约+应用程序制约”。如:对原始数据输入计算机的制约、人机交互处理的制约、会计信息的输出制约,岗位分离及授权制约等。
(五)提高了内部会计制约的时效性 ERP环境下经营信息的共享,使企业的决策者能随时硕士论文经营情况并及时做出应有的反应。各部门管理人员也随时监控系统运行情况,收到ERP系统自动发出的错误报告或异常情况信息快速做出处理,从而达到及时制约风险和损失的目的。

二、ERP系统环境下内部会计制约的风险因素

完整的ERP系统是人力资源、财务、销售、制造、分销供应链管理等的集成能使企业对竞争压力和市场机会的迅速反应,灵活的产品装配,减少库存更加的供应链管理。但ERP系统中单一的数据库使过去跨部门的审批流程简化和压缩,从而用于企业内部制约的审计线索在ERP系统的引入后消失了;企业过去基于文件审批的内部制约机制,也适应ERP基于流程的管理,更的是企业的业务运作更加依赖于ERP系统,导致了企业新的业务风险。
(一)内部会计制约管理制度不 信息化在处理方式和内部结构上与原来的手工会计系统着的差别,原有手工会计环境下的管理制度已适应信息化管理的。要保证信息化安全、运行,就必须建立一套新的管理制度。否则不但很好地发挥会计信息化的作用,还会造成单位工作的混乱,给非法以可乘之机,从而给企业造成挽回的损失。我国有些企业建立了内部制约制度,但总体上仍缺乏科学性、前瞻性。表现在:内部制约制度在内容上片面、零散,不具有科学性和系统性;偏重事后制约;企业对外部环境和经济业务的变化缺乏前瞻性,导致其管理滞后;内部制约手段相对。
(二)身份识别与权限制约风险在手工会计系统中,一项经济业务从发生到形成相对应的会计信息,所的每个论文格式范文都要求具有相应管理权限的人员签字或盖章,签名或印章的仿造具有一定的难度。传统管理方式的效率虽不高,但地防止。会计信息化后,原来人与人之间的关系转化为人与计算机之间的联系,签名或盖章转化为授权文件和口令,手工方式下的数据处理流程都汇集到了信息化程序中。口令对于精通计算机知识的人来说算不上论文范文秘密。同时,业务人员特殊的文件或口令,某种权利或运行特定程序业务处理,从而造成经济损失。这就要求企业会计人员严格身份认证、加强授权制约。很好地解决【会计论文】,就很难保证会计信息的真实性和准确性。
(三)专业人才匮乏从会计人员的素质角度看,经过多年的努力,企业会计人员的业务素质有了的提高,但在信息技术环境下,对既掌握会计专业知识,又懂相应的管理知识及计算机应用技术的复合型人才还很少。长期以来,企业会计人员养成了会计制度的有关规定,固定的模式来会计处理的习惯,缺乏职业判断能力。而信息技术环境下的会计处理是一种计算机与会计相的策略会计专业论文,现代化手段的技术支持,先进的生产制度作保障,更高素质的会计人员,否则,就很难保证的效果。
(四)网络安全网络环境具有开放性的特点,给会计信息系统的内部制约了新【会计论文】。表现在:(1)会计信息失真。在网络环境下,电子符号代替了会计数据,磁介质代替了纸介质,会计信息面临安全风险,网络系统面临安全风险,企业内部制约面临失效风险。财务数据流动中签字盖章等传统确认手段,排除电子凭证、电子账簿可能被随意修改,从而使网上信息的真实性受到质疑。一旦会计信息系统的安全受到侵害,最的影响会计数据错误、数据丢失或被篡改,从而使会计信息失真,不同地影响到会计信息使用者有关决策。网络系统的开放性和动态性加大了审计取证难度,加剧了会计信息失真的风险。(2)企业资产损失。非法手段侵吞企业资产是会计信息系统安全风险的形式。其手段有:未经许可非法侵入他人计算机设施、网络散布病毒等有害程序、非法转移电子资金及盗窃银行存款等。犯罪技术的日趋多样化、复杂化,信息系统犯罪更加隐蔽,更加被,涉及的金额也从最初的几千元发展到几万元,甚 【论文格式范文】 至几百万元,造成的安全风险损失越来越大,后果越来越。(3)信息泄露与篡改。企业的财务数据属重大商业机密,在网络传递中,大量信息网络通讯线路传输,有可能遭受非法拦截、窃取和篡改,从而造成企业信息泄露。信息技术高速发展的今天,信息在企业的经营管理得尤为,企业的一项资本,甚 【论文格式范文】 至决定了企业在激烈的市场竞争成败。高技术手段窃取企业机密是计算机犯罪的目的,硕士论文构成系统安全风险的形式,常常会对企业造成估量的损失。(4)系统安全制约难度大。无论是避开的自然灾害,还是出于非法目的而输入的破坏性程序、操作者操作失误造成硬件设施的损害、计算机病毒的破坏、网络的攻击,都有可能使会计信息系统的软硬件正常工作,甚 【论文格式范文】 至系统瘫痪,造成损失。


三、ERP系统环境下风险防范措施

在网络环境下,广泛地使用网络信息技术为支持决策和改善业务与信息转化了战略机会,也了预防、检查和纠正错误或防止程序舞弊的机会。因此,在网络环境下建立会计信息系统的内部制约时,应考虑技术的能力,传统上独立的、的和检查性的模式,而“实时”的制约思想。即网络信息技术,将制约嵌入到会计信息系统中,在更广泛的网络环境下,设置会计信息系统的会计论文范文制约点,相应的制约手段。
(一)完善内部会计制约规范对于完善内部会计制约规范,企业应建立内部审计机制。内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的保证。企业应当加强内部审计工作,在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。,在董事会下设立审计委员会的企业,应当保证审计委员会成员良好的职业操守和专业胜任能力,审计委员会成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当对董事会负责。,企业应当赋予审计委员会监督企业内部制约建立和情况的相应职权。,设立专门的内部审计机构的企业,应当保证内部审计机构具有相应的独立性,并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。
(二)合理人员岗位设置合理人员岗位设置,对保证会计数据的及时、准确、安全具有作用。这就要求建立信息化系统使用登记制度,要在电脑里自动生成文件,用来上机操作人员使用会计软件的时间、身份、姓名、操作内容和故障情况等,并相应的组织和管理机制,明确岗位职责分工范围,相应的管理规章与之配套,设立一种稽核、监督和制约的机制来减少发生错误和舞弊的可能性,本单位组织的实际情况,科学、合理的人员分工。集成的会计信息系统将相对独立的、不同的会计职责化为信息系统,会计处理程序和财务数据存储在同计算机系统中。操作员的操作权限均由信息系统自动化管理,操作的合法性只能操作员姓名和来确认,信息系统本身字迹验证操作员的真实身份,处理操作和证、账、表上签章也由会计信息系统登录操作员的注册自动完成。因此,操作员身份合法性检验和操作权限管理就变得非常,操作人员必须严格保护的操作,防止的操作权限被他人侵犯。
(三)加大培养复合型会计人才的力度企业应加大复合型会计人才的培训力度,将职业道德素养和专业胜任能力选拔和聘用员工的标准,并应聘者的价值取向和特点【会计论文范文】论文格式范文与本企业的企业文化和内部制约的有关要求相适应。科学、合理的培训计划,提高培训的性和实效性,不断提升员工的道德素养和业务素质。,企业应当建立和完善各层级员工的激励约束机制,合理的、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩,推动会计论文范文员工责、权、利的有机统一和企业内部制约的执行。
(四)加强网络安全管理1986年以来,我国相继并颁布了《中华人民共和国信息系统安全保护条例》、《计算机系统安全规范》、《计算机病毒制约条例》等系列的安全的条文,的打击了计算机犯罪、病毒的猖獗传播等,保护了计算机信息的安全。,有关会计信息系统安全保护等的法律相对甚少,并且很不规范,因此,我国会计信息系统安全立法势在必行。并且应坚持在立足于我国国情的下参照国际有关示范的原则,出一套规范的、我国国情的网络环境下会计信息系统的法律、法规,使我国的会计信息系统走上健康发展的轨道。加紧网络有关法规立法,法律,把网络下会计信息系统安全制约纳入法制化轨道,并严格组织网络安全法律。对于猖獗的计算机罪犯,应在全社会范围内加强宏观制约,网络安全法律,加强全民网络安全教育,提高全民防范网络风险的自觉性和能力,这硕士论文稳定社会、发展经济的有力保障。,在评审网络型财会软件时,要严格的检查与测试,查看该软件论文格式范文具有容错和纠错的能力,确定软件论文格式范文合格、合规。,会计制度、核算策略会计专业论文不断变化和更新,要求软件开发商和企业用户对网络环境下的财会软件不断版本升级,以网络信息下加强内部制约等各的要求。再次,应和扶持财务软件的研制和开发。
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(编辑 余俊娟)

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