审计浅谈企业货币资金内部制约中存在理由

中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2011）12-283-02
摘要货币资金是企业内部财务制约系统处理内容。也说，企业资本资金是企业经营生产的物质，同时硕士论文企业财务会计会计实务的工作。形势下，企业市场竞争环境愈发激烈，为了提高自身资金使用效益、强化自身立足市场所需的应变能力，加强货币资金内部制约管理势在必行。
会计论文范文词货币资金内部制约【会计论文】举措

企业财务管理的内容货币资金管理。来说，市场需求越来越高，企业项目经营范畴与理财投资空间也就愈发宽广。因此，形势下，加强资本资金的管理所的指导意义与价值极大，即资金高效管理，资产财务信息的安全可靠，推动会计论文范文企业资产安全完整。

一、货币资金内部制约定义概述

(一)企业货币资金种类

货币资金是企业各项资产的组成。企业货币资金的使用性能可划分为几种：企业生产经营所需的资本资金（）、银行存款、商用信贷、形态的货币资金。经营所需的资本资金，是指企业生产经营所需的，即库存，属于流动资金，但不备用金；银行存款资金，指银行金融组织机构服务内容延伸而来的外阜存款、信用卡存款、银行汇票存款、保证金等；而商用信贷实则归于银行存款范畴之内，其性质倾向于企业资金筹措、融资。

(二)货币资金内部制约

简单来说，货币资金内部制约指为了保证资本资金的财务信息真实可靠而采取的一系列制衡约束举措、策略会计专业论文、机制等，其目的是为了提高资金使用效率，使得资金管理有理有据与有章可循。为此，企业货币资金的内部制约规划应当明确：其一是资金安全，即货币资金内部制约效能的发挥，资本资金的财务信息安全，进而保证资金安全完整。企业财务工作应当遵循各项财经法规、内部制约体系机制、各项管理规章机制等，从而才能确保合理调度资金，资产的保值与增值；其二是资金使用效益。货币资金企业存活发展的会计论文范文，任何一项经济业务的开展，都离不开资金作用。因此，提高资金使用效率，为企业创造更多经济收益，推动会计论文范文企业可持续发展，发挥货币资金的价值；其三是资金完整性。开展的内部制约制度，可落实企业权责发生制，将资金收入入账，避开出现私自挪用、截留或私设“小金库”等现象；其四是资金合法性。企业货币资金、存款其他货币资金。企业应提高法律意识，确保资金与使用均法律法规，手续齐全，规范企业运营发展。

二、货币资金内部制约的执行方式

(一)岗位分工执行方式

岗位分工是确保货币资金内部制约的执行，它企业各责任单位人员岗位的部署去各岗位间的制衡与约束。因此，会计岗位职责分工应当坚持：其一，会计工作人员应当负责账务的分类、登记、原始凭证等的会计信息复核、收付凭证的编制等工作。其二，出纳人员应当货币资金的保管，对各类原始凭证管理，如签发、每日记账登记，而负责编制银行存款余额调节表；其三，内部审计工作人员在货币资金这项事宜的处理应当只负责定期审计账目、对清查及盘点、组织不定期抽查活动等。其四，会计主管应负责审核工作，即确认收支、复合单位负责人印章等工作事宜，即银行预留印章必须由不同的人员经管，并定期和银行组织机构对账，负责起银行存款余额调节表的编制等。

(二)收支制约执行方式

1．收入制约。财务资金活动收款支付论文格式范文必须要有票据，同时确保结算时尽量转账，结算时应当期限时间内及时递送到银行。另外，结算时也应当尽量采取收付结算方式，收款有一定弊端，会导致账款出现坏账的可能，进而导致赊销规模扩大，不利于账款的回笼；方式收款时，也要保证及时将账款递交到负责单位的出纳员手中，并杜绝坐收坐支。
2．支出制约。企业各项财务活动的每笔支出必须经得单位负责人的复核与审批，一般是会计工作人员负责复核，会计主管负责审核，出纳负责付款事宜。另外，也要确保各项财务活动支出是在预算编制计划之内的，并严格把好人员合理分工，坚持会计职务不相容分离机制。
3．货币资金保管制约。货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员（单位负责人）非经单位领导集体授权，不得接触货币资金；要严格执行库存限额制度；出纳员要自觉经常性的对账，每日结出日记账余额与所保管的核对相符，经常与会计核对账目；收付款原始凭证必须事先连续编号并按使用，已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。

三、强化企业货币资金内部制约的实行举措

(一)内控体系制度、落实财务岗位人员职务不相容分离机制

单位内部制约体系制度的逐步是落实财务岗位人员职务不相容分离机制的必要保障。也说，单位财务活动的会计会计实务处理必须要坚定财务工作原则，并且涉及到付款、结算、登记手续的任意财务业务处理，都必须严格把控交由一人负责，确保落实不相容人员职务分离机制的牵制、制衡职能发挥。

(二)加强运作资金管理

企业组织机构的资金周转效率，提高资金使用效益至关。因为资金在流转运作中才能增值及保值。因此，这就企业组织机构的财务运作资金管理要始终保持合理“三率”的制约，即流动比率、运动比率、比率，尤其是比率这项指标，它真实企业近期项目活动的支付偿还能力，所以就要尽可能保持收入总和大于支出总和，并使得流转收入与流转支出“差值余额为零”，以此才能意义上使得，提高运作效率。

(三)审批制约体系机制内容

企业货币资金的管理与制约是财务管理活动的内容。为此，企业必须要建立的权责岗位责任机制，并要定期财务活动内容的管理论文格式范文作出更新与补充，尤其是货币资金的支付业务处理，务必要保证权责岗位责任机制内容配套货币资金收入与支出执行活动的各项作业论文格式范文；审批人的授权批准方式、执行程序、岗位职责、资金制约举措必须明确；并且规范经办人货币资金业务的工作执行要求，凭经验及本位观念用事，从而才能提高工作的职业判断能力，避开“一支笔”现象发生。

(四)专项设置货币资金内部制约体系机制

，货币资金内控体系机制的设立，必须明确资金货币的制约范畴，涵盖企业财务活动的各项收支业务事宜，按规定所需把收支业务记入账户。，要把握好制约方向。即企业货币资金制约必须从账务盘点、清查，库存限额，实务隔离三个制约，力求确保资金安全。，要保证货币资金制约合规合法，保证货币资金活动的收支业务落实票据及印章管理机制；明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等论文格式范文的职责权限和程序，并专设登记簿，防止空白票据的遗失和被盗用。
四、结语
总之，对于企业而言，货币资金内控执行内容为之，是企业财务管理活动的监测。其内部制约目的执行成效的变现提升企业财务活动收支业务的合法性与合规性，进而才能避开人员舞弊的发生，使得资金资产的安全得以保障，确保财务会计信息真实可靠，提高企业货币资金使用效益。因此，企业必须货币资金内部制约体系机制及内容，并保证制度可行，长期适应企业的生产经营所需的财务管理活动会计实务处理，从而才能财务货币资金制约，发挥内部制约效用。
文献：
文惠明.企业货币资金内部制约风险及防范措施.集体经济.2011(25).
陈莉.货币资金内部制约的【会计论文】及对策.技术与市场.2011(09).
[3]张红梅.浅议企业货币资金的内部制约.经营管理者.2010(13).
[4]周佳,田华秀，项金燕.浅论货币资金的内部制约策略会计专业论文.消费导刊.2008(12).
[5]周文华.货币资金内部制约若干【会计论文】的深思.经济师.2005(10).
[6]华伟.浅谈企业货币资金内部制约的【会计论文】及相应对策.交通财会.2010(03).


的【会计论文】','张忠保');">