怎样写论企业内部审计风险理由及防范

当前位置: 大雅查重 - 范文 更新时间:2024-01-01 版权:用户投稿原创标记本站原创
摘 要:文章对企业内部审计形成的理由了浅析【会计论文】,同时对企业内部审计风险的防范了意见,要正视风险,研究风险,正确浅析【会计论文】和判断审计风险,制约和规避审计风险。
会计论文范文词:内部审计 风险 防范
中图分类号:F239.45文献标识码:A
文章编号:1004-4914(2012)01-188-02
企业内部审计风险,即为企业内部组织或人员在审计中,无意地对重大的错报或漏报的会计报表具有重大影响的经营活动审计后,发表的不恰当的审计论文范文造成审计和与之遭受损失,并审计承担责任的风险。内部审计风险固有风险、制约风险和检查风险。固有风险是指在假定与内部会计制约无关的情况下,被审计单位整体财务报表和各账户余额或某项业务发生重大差错的可能性,即被审计单位经济业务的特点和会计核算工作的而形成的审计风险。制约风险是指被审计单位内部制约制度键全,内控,及时和纠正某个账户或某种业务重大错误而形成的审计风险。有时即使审计人员确认被审单位的内制约度不合理或会计论文范文论文格式范文上失控,其的修正倡议能否适合被审计单位的经营活动,也会形成一种修正风险。检查风险,是指审计人员审计测试重大差异或缺陷的可能性。
拟就企业内部审计风险产生的理由及如何防范浅析【会计论文】与探讨。

一、企业内部审计风险形成的理由

1.企业内部审计机构建立摸式不合理。我国大企业内部审计机构是在有关政府部门的行政干预下建立的,带有很大的强制性,而非企业基于加强管理的内在而建立的。这就使得内审机构被企业所接纳,将其找毛病、挑刺的机构,这就使其很难正常开展工作,从而引发审计风险。
2.内部审计人员未按审计程序操作,审计质量失控造成审计风险。审计程序是指审计机构开展审计活动的全。审计项目计划、审计准备阶段、审计阶段和审计报告阶段。审计程序是审计工作科学合理的轨道有序的保证,在审计中,审计人员所确定的审计和可支配的审计资源,的审计事项具有证明力的审计证据,审计证据去证实审计事项与审计的相符,就审计事项的性质作出审计论文范文,并将审计论文范文传达给利益的人。审计程序是确定审计的手段,是确定审计策略会计专业论文的,规范的审计程序是保证审计质量,降低审计风险的途径。
2003年6月以来,内部审计协会陆续了内部审计准则,对规范审计程序,提高审计质量,减少审计风险起到了积极的作用。但一些组织的审计机构这些内部审计准则修订、完善的审计工作规定,规范的审计程序,建立审计质量制约制度和措施,导致审计工作随意性大。表现为,在审计计划的中,以风险为导向审计计划;在审计的全中,合理考虑和应用性标准;审计项目开展前,缺乏的审前调查,审计方案的编制缺少;必要的审计程序缺陷;的审计证据证明力;审计工作底稿随意编制,审计范围漏洞的可能性大,从而作出不的审计论文范文。
3.内部审计的越来越复杂化及审计内容的不断扩大。市场经济的建立和完善,企业改制、重组,使内部审计和内容也复杂。内部审计逐步发展为企业集团、股份公司、连销经营店等。内部审计的复杂,为内部审计了更多的困难,审计风险也随之增加。另外,内部审计的内容也从传统的财务审计发展为经济责任审计、经营决策审计、风险审计、投资审计等,还要预测新形势下的兼并、联合、分拆后的偿债能力和盈利能力,评价企业论文格式范文盈利。这对内部审计人员了更高的要求,审计人员作出正确论文范文的难度也越来越大,审计风险也就避开地。
4.内部审计人员自身素质的影响。审计人员素质的高低是决定审计风险大小的因素。审计人员素质从事审计的政策法规、专业知识、经验、技能、审计职业道德和责任心。审计经验是审计人员应有的一种技能,审计经验实践的积累。但经验又是有限的,面对复杂多变的审计内容,靠审计经验也会有误断的时候。另外,内部审计人员工作责任心和职业道德硕士论文影响审计风险的因素,有的内审人员缺乏应有的职业道德观念,循私情或害怕打击报复,故意放弃对重大【会计论文】的追究和揭露,与事实不符的审计论文范文。这样也就会导致审计风险的产生。
5.内部审计人员运用审计策略会计专业论文的影响。被审单位实际情况的不同,审计目的不同,哪些审计策略会计专业论文才能恰当并论文格式范文易确定。审计策略会计专业论文选择不当,会造成审计时间延长,成本增加,也可能会遗漏一些的审计内容,觉察重大的错弊所为,到可靠的审计证据,使审计论文范文与实际不符,导致审计风险。

二、企业内部审计风险的防范

内审人员在实际审计的中,掌握了审计风险形成的理由,就要有意识地防范审计风险,以提高内审工作质量,发挥内审服务与监督职能。内部审计风险的防范从着手:
1.提高内审的地位,增强其独立性。内部审计的独立性是内部审计质量成败的因素,企业在设置内审机构时应当坚持两条原则:一是独立性原则。内审机构在组织人员、工作和经费等应独立于被审计单位,独立行使审计职权。二是权威性原则。内部审计人员发挥作用的另会计论文范文因素。在内审组织机构设立的地位和设置层次上。内审组织机构地位和设置层次越高,权威性越大,内审的作用就会发挥得越。
2.建立审计委员会制度。内部审计人员接受审计委员会领导,审计报告提交委员会,转变内审部门地位低下的论文格式范文,提高内部审计工作质量,从而规避审计风险。
3.不断提高内部审计人员素质,增强其风险意识。各内部审计人员要认真学习各项法律法规,不断提高业务能力,要坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德,并不断更新知识,要精通财务、审计知识,还要具有经济管理、金融、统计、工程技术、法律、信息和计算机等的专业知识,提高审计查证能力、审计协调能力及表达能力,提高浅析【会计论文】、判断和预测经济活动的能力。还要有风险意识,在审计工作中,始终将审计风险确定审计项目、审计、审计程序、审计论文范文的判断。除此以外,内部审计人员还要提高处理人际关系的能力和技巧。与被审计单位企业董事会、管理层和内部部门保持良好的关系,才能使内部审计工作他人的理解和支持,内部职能得以发挥,内部审计报告,内部审计得以。
4.改善内部审计策略会计专业论文。在审计策略会计专业论文上风险审计模式。风险审计是一种对审计风险系统的浅析【会计论文】和评价,来确定审计风险论文格式范文可制约在接受的范围内的一种审计模式。它运用浅析【会计论文】性复核的策略会计专业论文,对产生风险的要素浅析【会计论文】和评价,以确定实质性测试的范围和。以风险的浅析【会计论文】与制约为出发点,以保证审计质量为,统筹运用复核性测试、实质性测试、浅析【会计论文】性检查等策略会计专业论文,综合审计证据以制约审计风险。近年来,风险审计在世界各国已广泛应用,其理由就从审计准备阶段就考虑审计风险。我国内部审计也应向审计模式的过渡,以提高审计质量。
5.推广计算机审计,提高内部审计效率。计算机比手工更迅速、更地完成对企业信息的审阅、核对、浅析【会计论文】和比较,对内部财务信息系统及会计工作监控与评价,对企业资金、资产跟踪,从而于评估风险事前、事中、事后审计。论文范文,我国计算机才刚刚起步,企业内部审计部门和审计人员对计算机审计的性认识还不到位、深刻。因此,内部审计机构要积极开发和引进计算机审计,争取早日审计工作的信息化。同时,内部审计部门专门配备或外聘信息技术的人员或机构,积极开发和使用电算化审计软件,设计开发计算机辅助审计系统,建立审计数据库,并保证数据的完整和准确。另外,有关部门要加大对内部审计人员的计算机知识的教育力度,上中级、高级培训,将培训的内容不断深化并拓宽,将计算机知识和审计知识融会贯通,从而以提高内部审计的质量和效率。
6.加强内部审计人员的继续教育。不同层次人员,定期审计理论、审计专业知识的培训学习,如审计抽样技术、内控测试技术、工作底稿编制等,不断更新业务知识,使审计人员精通审计专业知识,会计法律、法规,会计知识,审计业务和现代审计方式策略会计专业论文,并熟练掌握与审计的各项法律法规等。
7.定期举办审计经验交流会和理论研讨会。交流与研讨会,使审计人员学习,取长补短。并审计人员各自的工作实践,开展审计理论与实践研讨会,提高审计人员的理论和工作。
三、结语
,审计风险已经受到的。对企业内部审计风险的理由浅析【会计论文】后:审计风险是客观的,理由是复杂的、各的,无论内部审计人员的主观因素,还是所面临的复杂的客观审计环境,都可能出现内审人员所论文范文与事实不符或其对策会计毕业论文失误而造成损失的可能性。因此,要正视风险,研究风险,正确浅析【会计论文】和判断审计风险,制约和规避审计风险。审计技术的进步和发展,审计人员风险意识的提高,规避审计风险的策略会计专业论文和措施必将更加完善和科学。
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