邮储银行内部审计有着问题()

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摘要
2001年12月11日我国加入WTO后,为适应我国市场经济进展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则系统和注册会计师审计准则系统建立,经济一体化的今天,会计师事务所和注册会计师以事的社会审计已了国际化阶段,内部审计者向企业管理者的内部审计可社会审计,来提高审计效力。这些审计服务内容围绕提高经济效益为中心而开展的管理活动的延伸。非现场审计,是基于现代信息处理手段和传递方式迅速进展的全审计监督方式,其所具有的全面性、时效性、低成本、高效率等优势已国内外监管机构的认可,并代表了商业银行内部审计的进展方向。邮政储蓄银行系统信息化建设的进展,基本完成了以计算机和网络为的电子清算和金融管理,积极开发了电子稽查系统, 为非现场审计了可能。对邮政储蓄银行内部非现场审计的近况了浅析,了论文范文的问题,并阐述了如何做好邮政储蓄银行内部审计部的做法。
词:邮政储蓄银行;内部;非现场审计;做法







目 录

前言 ……………………………………………………………………………1
邮政储蓄银行内部非现场审计近况浅析………………………………………2邮政储蓄银行非现场审计论文范文的问题 …………………………………2
(一)数据挖掘未运用…………………………………………………………3

(二) 探讨的匮乏………………………………………………………………………3

(三)审计技术手段的…………………………………………………………………3

(四)审计人员的素质尚需提高 …………………………………………………………3

三、如何提高邮政储蓄银行的非现场审计效能的作用…………………………………3

(一)拓宽来源,确保信息的及时性、完整性、透明性。 ………………………3

(二)完善浅析模型,加速非现场审计软件的研发………………………………………4

(三)引进和培养专业审计人才,提升邮储银行审计 ……………………………………4

(四)建立的激励约束机制 ………………………………………………………………4

四 柳州邮储银行内部审计浅析………………………………………………………………4(一)明确和转变我国国有商业银行内部审计目的定位…………………………………………5(二)推行风险导向型内部审计方式 …………………………………………………………5

(三)系统管理工程,加强审计成果运用 ……………………………………………5

五、柳州邮政储蓄银行现存的问题………………………………………………………………6(一)内部各类硬件设备及监督人员的不完善…………………………………………………6

(二)柳州邮政储蓄银行现在的问题……………………………………………………………6

(三)如何解决邮政储蓄银行现存问题……………………………………………………………6结 束 语……………………………………………………………………………………9
致谢……………………………………………………………………………10
文献………………………………………………………………………………………11


前言
非现场审计,是基于现代信息处理手段和传递方式迅速进展的全新审计监督方式,其所具有的全面性、时效性、低成本、高效率等优势已国内外监管机构的认可,并代表了商业银行内部审计的进展方向。邮政储蓄银行系统信息化建设的进展,基本完成了以计算机和网络为的电子清算和金融管理,积极开发了电子稽查系统, 为非现场审计了可能。对邮政储蓄银行内部非现场审计的近况了浅析,了论文范文的问题,并阐述了如何做好邮政储蓄银行内部审计部的做法。















一、邮政储蓄银行内部非现场审计近况浅析

邮政储蓄自恢复开办以来,电子化建设以无到有,以金融业务到信贷、业务等作用上的综合银行业务,基本完成了以计算机和网络为的电子清算和金融管理。在这样的条件下,建立邮政储蓄银行非现场审计系统,既是银行自身业务进展的客观,又是银行电子化建设和进展的外部使然。一,邮储银行业务网点广覆盖性,大网点多分布在县偏远地方,以往的检查花费大量的人力物力和时间效果不。,业务的单一性,邮储银行网点数量虽众多,但多单一的金融业务,随之的业务风险及隐患较雷同,完全设置参数对同一风险问题制约。非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速进展的审计监督方式,与现场审计相比具有全面性、时效性审计成本低、效率高和规范性强等的优势。
  邮政储蓄银行现有内部审计分为现场审计和非现场审计两。现场审计也叫内部稽查,按每10个网点配备一人标准配备车辆、笔记本电脑等按季度对全辖网点现场检查。非现场审计以电子稽查为主,按每(市)县备一个电子稽查值机员标准设置专人对所辖范围电子稽查报警业务核销。报警分为五级,事先设好的参数对储蓄业务、汇兑业务发生的风险业务实时或定期预警。一般预警级别越高,风险越大。负责非现场审计人员辅助系统在系统内调阅业务、会计报表等,实时对风险情况非现场检查处理,有辅助电话询问方式,必要时报告部门负责人有性的开展现场审计。邮储银行现有两种审计方式补充,非现场审计为现场检查大量信息,为现场检查决定检查和方向。非现场稽查方式较为机械单一,在:一是非现场检查延伸,为了核销而核销,问题表面理由,对问题深入浅析;二是稽查的方式陈旧,稽查手段,跟不上业务电子化的进展;三是稽查的业务范围小,只储蓄、汇兑等业务,、中间、公司及信贷业务还与电子稽查系统对接;四是稽查队伍结构和素质不适应,缺乏精业务、懂计算机、能力强的复合型人才;五是合法合规性稽查,忽视风险性稽查;六是电子稽查系统的核查核销依赖于值机人员的经验判断和电话核实。

二、邮政储蓄银行非现场审计论文范文的

(一)数据挖掘未运用

邮政储蓄银行内部审计的审计手段是人工核对账表,手工计算,些简单的比较浅析等,很少能数据挖掘风险浅析所形成的稽查报告。说,数据挖掘在邮政储蓄银行的审计实践中并未运用。
 

(二) 探讨的匮乏

我国审计界在制订准则等政策性要求时已参照国际审计准则,但以切实指导实践的角度看,我国迄今对商业银行内部数据审计的 探讨还比较贫乏,除了在审计策略的 探讨中偶尔涉及、在审计教科书中有些简单外,几乎属于空白,重大风险的识别、浅析、判断、预警等问题还缺乏统一的指导意见。 探讨的匮乏,使得审计人员在实际工作中运用得不到指导。
 

(三)审计技术手段的

非现场审计多数据而展开,中还可能大量的较为复杂繁琐的计算,手工劳动工作量极大。,灵活运用技术性浅析策略计算机手段的支持,将大量的业务数据以业务运用系统中提取出来,形成浅析的数据源,然后于计算机建立技术浅析模型。邮政储蓄银行计算机办公条件已经,但适合工作的内部审计软件,面对越来越多的庞大繁杂的业务数据,仅仅依靠简单的办公软件和半手工操作更深层次的浅析,审计技术手段的制约了非现场审计的开展。
 

(四)审计人员的素质尚需提高

非现场审计技术要求内审人员要有的业务经验,应具有的审计、数学统计知识、计算机知识和综合浅析判断能力。邮政储蓄银行的稽查人员大多以事多年会计、业务等工作,实践经验较,也简单的业务浅析,但精通审计策略及数理统计并能运用的人员极为缺乏,对非现场审计技术的理解及运用均有不同的差距,有的以业人员根本不非现场审计审计策略,迫切提高审计人员运用非现场审计这项技术的技能。
 

三、如何提高邮政储蓄银行的非现场审计效能的作用

 

(一)拓宽来源,确保信息的及时性、完整性、透明性。

邮政储蓄银行的内部审计部门应拓宽来源,除账簿传输、信息统计、系统数据、财务及人事等数据以外,还应将经营管理计划、内控管理制度、稽核检查报告等非数据信息纳入非现场审计的视野,占有的信息越多,就越有发言权。 邮政储蓄银行的内部审计部门应申请储蓄统一版本、电子汇兑系统、中间业务平台、保险系统、会计系统、信息管理系统等业务信息系统的用户,籍此查询权限,打通信息渠道,为非现场审计翔实的数据,是非现场审计的首选。开发运用接口软件,以经营管理系统的后台数据库中提取信息,便乃后一段时期内邮政储蓄银行加强计算机非现场审计的首要课题。届时,信息传递人工干预大为减少,非现场审计信息的及时性、准确性、真实性及透明度都将以根本上保证。
 

(二)完善浅析模型,加速非现场审计软件的研发。

建立浅析模型,将科学的浅析技术和优秀审计人员的宝贵经验固化到系统中,使之在全行范围内共享,可统一作业标准,切实保证审计质量。审计软件,不但能轻松完成数据调集、整理、勾稽联系硕士论文审核等繁重的工作,还能深入实质性的浅析与评价,以而成功计算机海量存储、高速处理与审计浅析模型的有机融合。反之,离开了浅析模型,审计软件就成了无源之水、无本之木,为此,二者协同运作、紧密。
 

(三)引进和培养专业审计人才,提升邮储银行审计

一要积极招收审计专业的大学毕业生,加强金融业务培训和学习,并到营业、会计等岗位实习锻炼,使之适应非现场审计工作的;另一在现有审计或稽查人员中精选素质比较高的人员,专门培训审计知识,使之逐步适应新形势下审计工作的。审计专业人员和现有稽查人员的融合,有性地培养一批既具有审计专业知识,又精通银行专业知识的审计人员,逐步提升邮储银行审计。
 

(四)建立的激励约束机制

要落实“职务能上能下、收入能增能减、员工能进能出”的用人机制。在审计部门实行等级审计员考核制度,将审计人员的工作与个人利益挂钩,以而调动全体审计人员的工作积极性,审计人员个人价值最大化,以而保证审计部门价值最大化。
总之,邮储银行成立,内部审计工作任重而道远,审计部门应当积极探讨审计体制革新论文网,改善审计策略,提高审计效率,提升审计成果价值,为邮储银行走向正规化、迈向现代化,并将具有市场竞争力的现代化商业银行做出的贡献。

四、柳州邮储银行内部审计浅析

 

(一)明确和转变我国国有商业银行内部审计目的定位

国有商业银行的内部审计要适应社会主义市场经济建设和金融体制革新论文网的要求,紧贴经济进展脉搏,进确立“以资产质量为主线,以保障金融安全、 推动金融健康进展为目的”的指导思想,以“ 推动防范风险、提高效益、规范管理”为审计,改善和完善组织方式。审计资产质量的安全性、内部制约制度的性、会计信息的真实性、经营的合规性等,揭露金融机构经营中论文范文的问题,以政策、制度和监管上浅析理由, 推动建立安全、高效、稳健的金融运行机制, 推动金融监管机构依法履行职责,以根本上防范和化解金融风险。在当代商业银行改制中对内部审计的重新定位。
 

(二)推行风险导向型内部审计方式

推行风险导向审计理念和策略。制度审计最大的缺陷是对管理舞弊侦查的无效率,使得管理舞弊失去制约。在商业银行实行风险审计,地制约商业银行的经营风险,增强内部制约能力,制约和降低审计自身的风险。对商业银行管理、资产风险的浅析和评价,全面把握被审计的风险情况,找出高风险领域,在此上确实审计和审计频率,以便力量对高风险领域制约和管理,和 推动商业银行管理层提高管理,做到科学决策,地风险制约和管理。

(三)系统管理工程,加强审计成果运用

(1)建立审计成果及信息浅析制度。
(2)建立审计信息成果库,同级行之间的资源共享。
(3)上级行对下级行审计成果的垂直管理和
(4)加强对审计的动态管理。
(5)逐步建立内部审计成果披露制度,提高内部审计信息的透明度。这样提高内部审计工作的透明度,既增加审计工作的公正性,扩大内部审计人员对审计事项结果的知情权,又拓宽审计人员视野,储备审计信息资源,达到提升审计质量, 推动内部审计成果的目的。

五、柳州邮政储蓄银行现存的问题

(一)内部各类硬件设备及监督人员的不完善

2009年12月,我到邮政储蓄银行柳州市分行红锋路支行实习,支行行长给我跟着前台储蓄员学习前台储蓄业务,每天的工作有:
(1) 学习辨别真伪人民币
(2) 学习点钞,捆钞
(3) 前台普通存、取款转账等基本业务的操作流程
(4) 学习理财,保险,基金等中间业务的操作流程与营销技艺
(5) 学习怎样在前台做好VIP的挖掘工作与维系工作
(6) 学习金融法律、法规
(7) 学习交接登记簿的规范使用及责任制的分清
(8) 学习上缴款与下拨款业务的流程与日常工作业务知识等
(9) 操作流程的规范性学习,要做到业务零差错
(10) 紧急预案的预防与演练

(二)柳州邮政储蓄银行现在的问题

交接登记簿的不完善
在每一天的日终扎账后的交接登记簿及等一系列的交接班本上都论文范文着双人复核不到位的情况,有时有登记而无方复核,有时无登记也不检查,直至出现纰漏后才会追究当事人的责任,电子验应的硬件设备跟不上,时候二代件的真伪识别,及后台操作报警系统的不完善及人员的配备,时候的大额取款无后台识别及核对,天的预约大额取款也未真实性的核对,这一系列的漏洞会在工作任何一个出了差错,一但出事,将会给整个企业、及造成挽回的损失。

(三)如何解决邮政储蓄银行现存问题

(1)成立区域审计中心的必要性
(2)成立区域审计中心是商业银行安全性、效益性原则的,商业银行经营的“三性”原则中,盈利性是商业银行经营的要求,占据核心地位;流动性是清偿力问题;安全性是对银行管理经营风险的制约,是保证资金安全的要求。安全性是商业银行的经营原则,是盈利性的。稳健经营的商业银行总是在保证安全性的下,追求最大限度的利润。以商业银行经营的“三性”原则出发,邮政储蓄银行审计队伍建设,组建区域审计中心,才能为企业经营效益的稳步提升保驾护航。
(3)成立区域审计中心是邮政储蓄银行业务进展的,邮政储蓄银行不断推出新业务,加大了银行经营和管理的风险系数,在风险增加的,防控难度也进加大,这就要求邮政储蓄银行建立一支专业化的审计队伍。而组建区域审计中心正是走内部审计专业化之路,加强邮政储蓄银行内部审计工作的深度和力度,降低风险系数,化解风险和漏洞。
(4)成立区域审计中心是邮政储蓄银行经营管理的,邮政储蓄银行的各项规章制度还不,员工的业务素质能力、管理与各大商业银行都论文范文差距,这也加大了风险发生的可能性,这就要求邮政储蓄银行不断强化审计效能,规避风险和隐患,进强化以业人员对业务制度的理解和学习,进而达到规范制度、提高以业人员素质的目的。
(5)成立区域审计中心是强化合规经营意识的,邮政储蓄银行员工的风险防范意识较差,有章不循的问题时有发生。建立区域审计中心以审计的频次、广度上加强,以而潜移默化地提升以业人员的风险防范意识。
(6)成立区域审计中心是我国银行体制革新论文网的,近几年,我国商业银行出现的金融案件在基层银行,这与银行内部审计体制的缺陷有联系硕士论文。加强邮政储蓄银行内部治理,成立区域审计中心强化内部审计工作,顺应我国银行业革新论文网的。
(7)成立区域审计中心的现实性,成立区域审计中心,壮大一级分行审计队伍的力量,加大企业内部审计工作的力度、广度和深度,增加审计检查的频次,延长一级分行审计的触角,无形中也将放大一级分行审计的功效,潜移默化地提高被审计单位管理人员、以业人员的风险防范意识和制度执行力度。
(8)成立区域审计中心,使邮政储蓄银行审计队伍更加,专业化,以弥补邮政储蓄银行综合审计能力的问题。成立区域审计中心,在加强现场综合审计的,把审计调查、审计 探讨也工作重心和进展方向,为今后企业开展内部审计工作,降低审计成本,提高审计质量积累经验,也为领导决策的和。成立区域审计中心,于审计独立性和权威性的发挥,使问题和矛盾及时规避和解决,于企业稳健进展。成立区域审计中心,使内部审计在履行防弊和兴利两项传统职责之外,更好地为企业“增值”服务,降低邮政储蓄银行安全经营的机会成本,达到提高效益的目的。成立区域审计中心,加大审计检查深度,发挥宣传员、咨询员、辅导员的作用,于二级分行以业人员业务能力的提高,进规范制度,规范操作。成立区域审计中心,协助被审计单位做好机构审计、网点审计工作,发挥检查督导职能, 推动被审计单位进提高审计工作质量,确保企业安全、高效、和谐进展。成立区域审计中心,就近原则划分管辖范围,减少路途奔波时间和物资消耗,为审计检查节省更多时间,降低审计成本。
















结 束 语
审计工作要发挥其职能作用,适应经济进展要求,于现代管理,革新审计质量制约的理念、制度和手段、策略。是面对市场经济进展的新形势,社会各界对审计工作的要求越来越高,审计的经济活动越来越复杂,审计工作的任务越来越重。与时俱进,开拓革新,积极探讨和运用适应新形势进展要求的审计技术与策略,提高审计质量,圆满完成审计工作任务的举措。









致谢
,我要感谢我的指导老师—罗昭霞老师的悉心教导!在我的论文撰写中,为的完成了热情的指点和恳切的倡议!,对传授知识给我的老师、同学表示最衷心的感谢!
,还要感谢我的实习单位——柳州医专附属医院为我良好的实习环境,感谢各位专业前辈对我的支持和,并为我的毕业设计了大量的数据、。
,我祝愿我的母校——广西工学院走向更加辉煌的历程,祝老师桃李满天下,同学们鹏程万里!







文献

 

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