审计农村小额贷款公司与商业银行合作探讨

摘 要：对于小额贷款公司与商业银行的合作调研结果，小额贷款公司合作意愿强烈，商业银行也意识到与小额贷款公司合作的性但意愿不强，地方政府在积极。二者合作的【会计论文】是合作模式单

一、合作理念形成政府合作的政策不完善。

关键词：小额贷款公司；商业银行；合作
中图分类号：F830.6文献标识码：Ａ文章编号：１００６－３５４４（２０11）０6－００26－04

一、【会计论文】的

革新开放30多年来， 我国农村金融革新了很大的成就，农村金融呈现出多层次、广覆盖、可持续的特点，组织创新突破。 ① 论文范文，农村金融具有高风险、低收益等特点【会计论文范文】，仍然是金融体系中相对薄弱的论文格式范文。近年来，我国金融体制革新的深化， 国有商业银行大量撤并农村地区的网点，对县域经济支持乏力， 造成了中小企业及农户融资困难的局面。据统计，有1/3的中小企业、半数的农户融资来自于民间借贷。2005年5月，人民银行和银监会等部门先后在山西等5个地区开展了“只贷不存”的小额贷款公司的试点工作。此后，监管部门不断出台政策支持，各地小额贷款公司发展迅速。 人民银行公布的统计数据 ② ， 截至2011年6月末，全国共有小额贷款公司3366家，贷款余额2874.66亿元，在提升农村金融机构网点覆盖率和竞争性发挥了作用。论文范文资金来源、风险制约等【会计论文】仍然制约着小额贷款公司的发展。 已有的研究单从小额贷款公司或商业银行的角度来如何增加农村金融市场的供给。 尝试将小额贷款公司与商业银行， 在理论的指导下寻找二者合作的契合点， 这于二者的发展，更于优化金融环境，推动会计论文范文农村地区的发展。

二、 小额贷款公司与商业银行合作的理论

(一)局部知识理论

哈耶克从知识分工的角度将知识分为“全局知识”和“局部知识”。局部知识是指分布在特定时间、特定地点的知识。他“每个人实际上都对其他人来说具有某种优势， 因为每个人都掌握的独一无二的信息。”即相对于个体而言，局部知识的性要高于全局知识。 哈耶克竞争推动会计论文范文局部知识的与运用，它新信息、降低信息不对称，提高市场运行效率。而农村金融市场被着大量的局部知识， 信息不对称现象大量。因此依靠竞争机制，和在不同时间和地点的局部知识， 减少农村金融市场信息不对称。 是农村金融机构积极融入到市场中去，挖掘信息、拓展市场，并从中获益。自上而下建立的大型金融机构，与自下而上建立的农村金融组织开展合作， 从而更好地农村金融服务需求。
在农村金融市场，商业银行资金规模等优势， 对农户农业项目的信息掌握有限，服务小型客户（含单个农户）的信息成本比较高。 而小额贷款公司在和局部知识的能力上要比商业银行高，并且运行机制灵活、决策链短。 因此将二者的优势，开展合作，使之更好地服务于农村经济。

(二)交易费用理论

交易费用是新制度经济学最核心的， 它最早来自于科斯对古典经济学关于零交易成本的质疑。 威廉姆森从契约的角度出发， 将交易费用分为“事前的”和“事后的”两类。所谓事前交易费用是指起草、谈判、保证落实某种契约的成本。所谓事后交易成本是指契约签订发生的成本， 有交易双方修改、退出事先确定的条款所必须支付的费用；交易当事人为政府解决之间冲突所付的费用等。 [3]
交易费用理论在研究组织决策经济绩效等了很好的视角。从角度上看，金融供给与金融需求是由金融交易双方追求各自价值最大化派生的， 需求和供给论文格式范文达成市场出清，取决于交易费用的大小。从微观上看，较高的治理能力 ① ， 相对于其他潜在的金融供给者享有成本优势才可能现实的金融供给者。到小额贷款公司与商业银行的合作， 农村金融供给的主导力量， 商业银行对市场风险的制约能力显然优胜于小额贷款公司， 而小额贷款公司在“道德风险”制约，拥有优势。因此，双方合作能降低交易费用，提高经济运行效率。

(三)信任机制

德国社会学家卢曼（N·Luhmann）对信任机制做了社会学上的开创性研究。 他信任是一种能降低社会交往复杂性的机制， 能超越现有的信息去出一些的预期，从而来弥补所的信息。 ② 从社会学角度来看， 信任对于市场交易具有非常的作用， 它使得参与市场交易的各方之间产生相对稳定的预期，从而使得交易具有可控性。卢曼将信任分为人际信任和制度信任， 前者以人与人交往中建立的道德、、习俗、感情、血缘等为，后者以社会的规范制度、法律法规的制约为。
商业银行服务的城市地区是基于陌生人社会的，其秩序法律制度来维系，因此制度信任是陌生人社会的信任机制。 而扎根农村地区的金融机构业务很大一是基于熟人社会的人际信任机制来开展的。 我国多的农村具有村庄体的特点【会计论文范文】，即封闭、内聚、紧密，社会开放和市场化较低。 [4] 在环境下，农村经济信任关系多的是靠人际信任来维系。 从角度来看， 二者的合作实际上是两种不同信任机制的合作， 商业银行的制度信任很难与农户建立起广泛而的信任关系，“水土不服”的现象比较。而小额贷款公司等农村金融机构长期扎根农村社会，与农户建立了广泛而的人际信任机制， 这对金融交易的展开起到很大的推动会计论文范文作用。 因此基于信任机制的合作对双方合作的性不言而喻。

三、 小额贷款公司与商业银行合作发展近况会计毕业论文范文

(一)小额贷款公司合作意愿强烈

对全国多个市县的实地调研， 小额贷款公司纷纷资金短缺是困扰其可持续发展的最【会计论文】， 在资金层面上与商业银行合作的意愿比较强烈。 以安徽省桐城市家小额贷款公司——兴桐小额贷款公司为例。 兴桐小额贷款公司成立于2008年12月，注册资本金4000万，截至2011年5月，贷款余额1.1亿元， 累计发放贷款10亿元，为解决当地小企业、农户的融资【会计论文】做出了一定的贡献。论文范文，在规定 ③ 从当地桐城农村合作银行融入资金3980万，仍然面临着资金短缺的【会计论文】，“无款可贷”的局面已达半年之久。为解决后续贷款资金的【会计论文】， 该家小额贷款公司曾多次向其他大型商业银行寻求过批发贷款，但并未。同样的情况在合肥市、 芜湖市广德县的小额贷款公司中也大量。在全国民营经济最活跃、 民间资本最雄厚的浙江省，小额贷款公司也面临类似的【会计论文】。2011年4月，浙江省工商局发布的数据， 截至2010年年底，浙江省共有小额贷款公司134家，平均注册资本1.69亿元， 累计贷款1114.7亿元， 同比增长102%。 ① 小额贷款公司后续资金缺乏， 小额贷款公司在成立后月内就放贷告罄。 该省134家小额贷款公司中，仅有一半公司“占资本净额50%”的银行融资。

(二)商业银行已经意识到合作的性

在农村， 以农业银代表的商业银行已经意识到合作的性，已经在积极调研，组织专家学者理论研究。农业银行主管的《农村金融研究》杂志连续两期（第5期以专题讨论的形式）刊登了国内农村金融领域内的专家学者对小额贷款公司与商业银行合作的【会计论文】的文章， 力求从理论上突破， 为大范围开展合作奠定。， 已有商业银行已经与小额贷款公司开展了合作。2008年底， 交通银行银川分行向宁夏8家小额贷款公司7000万元授信总额度， 宁夏首例商业银行向小额贷款公司批发贷款。2009年3月，交通银行宁夏分行、建设银行宁夏分行与自治区金融管理办公室签署协议，向小额贷款公司近5亿元的批发贷款。2009年7月， 银行山东省分山东39家小额贷款公司总计为15亿元的授信，以化解小额贷款公司对资金的需求。2011年3月， 建行河北省分行与河北省小额贷款协会签订《小额贷款公司试点工作战略合作协议》，全方位金融合作，支持中小企业和“三农”发展。

(三)地方政府积极二者合作

以各省市自治区金融办为主的地方政府部门无论是从政策上还是从监管内容上， 都积极二者的合作，为合作创造了条件。措施有组建本辖区内小额贷款公司行业协会， 以增强小额贷款公司与商业银行合作时的话语权；“银政合作”的平台牵头小额贷款公司与本地的商业银行签署合作协议； 积极组织专家对小额贷款公司的员工培训，提升人员素质等。，地方政府其他部门也积极为合作创造条件， 比如政府背景的担保公司对商业银行的批发资金担保等。 国内地方政府都已出台政策推动会计论文范文、 小额贷款公司与商业银行合作， 比较的有山东省金融办、广西壮族自治区金融办和重庆市金融办等。

四、 小额贷款公司与商业银行合作的【会计论文】及理由浅析【会计论文】

(一)合作中的【会计论文】

1. 合作模式单一。 从国内已有的合作案例来看， 小额贷款公司和商业银行的合作绝大是资金层面的合作，合作模式比较单一。资金合作以商业银行向小额贷款公司批发贷款 ② 的方式开展。论文范文，从其他、地区小额信贷组织与商业银行合作的经验来看，本地区经济发展、金融生态环境，可有多种合作模式。比如商业银行股权发起成立小额信贷组织， 并其建立规范的管理制度和培训专业人才。 又如二者本地农村金融市场需求，创新农村金融产品、共享信息渠道等方式展开合作。，二者在农村金融的合作上有的空间和潜力。
2. 合作理念形成。 小额贷款公司与商业银行的合作或多或少是为了迎合农村经济金融政策，带有一定的示范性质，意义上的合作理念形成。，商业银行在农村地区展开业务是依靠自身的力量，增加或调整的机构、网点和人员来金融服务的， 并认识到在相对的农村金融市场里与其他农村金融机构合作给的收益。 [5] ，这几年小额贷款公司发展迅速，但仍然发展的起步阶段，面临着诸多的【会计论文】。比如法律监管缺失，市场定位完全明确，内部管理完全理顺，盈利模式仍探索阶段。[6] 这些【会计论文】制约着小额贷款公司的发展， 硕士论文导致小额贷款公司未形成合作理念的理由。
3. 合作的政策尚不完善。，在诸多政策法规中， 小额贷款公司和商业银行合作的政策匮乏。搜集的政策法规中，层面上十七届三中全会关于建立现代农村金融制度的最为：“加强监管， 发展小额信贷， 发展适合农村特点和的微型金融服务。 允许农村小型金融组织从金融机构融入资金。” 其他则为地方政府出台的一些合作的政策。不难，层面上的政策过于宏观，框架性的给二者的合作指明了方向， 但的细则和配套政策的滞后。，对能间接推动会计论文范文合作的政策法规也完善和细化。比如合作的税收优惠政策、 差别监管政策合作效果的评价机制和合作的风险制约及补偿机制等。

(二)理由浅析【会计论文】

1. 监管层的意见不一致使得小额贷款公司的身份颇为尴尬。 商务部小额信贷联盟秘书长白澄宇表示，人民银行在2009年底发布的《金融机构编码规范》给予其金融机构的地位，但其金融机构的身份迟迟未银监会的确认。 小额贷款公司仍由当地金融办监管， 税收按一般服务型工商企业标准缴纳， 并享受到农村金融机构的减、免税优惠政策。，小额贷款公司发展的起步时期，自身素质不高，着一系列的【会计论文】。如市场定位明确，片面追求大客户，与银行竞争客户；贷款过于导致风险过度等。小额贷款公司这些不规范的运作， 势必会影响到商业银行合作的积极性。
2. 从商业银行角度看， 在农村以农业银代表的大型商业银行服务重心的上移使得其对低端金融市场的掌控能力弱化， 从而担心小额贷款公司因信息不对称所导致的道德风险。而以农村商业（合作）银代表中型商业银行基于规模经济的考虑，更多的是偏重于组建村镇银行。 其一小额贷款公司从规模上看，只是微型金融机构，任何一家中型商业银行最基层的分支机构的规模都远大于它。 其二小额贷款公司发展空间比较小， 转化为银行类金融机构的困难。 这些【会计论文】硕士论文中型商业银行合作意愿不强的理由。
3. 从地方政府的角度来看， 积极二者合作的背后实际上是利益的博弈。 金融机构的信贷资金支持对本地“三农”【会计论文】的解决中小企业发展的性是不言而喻的， 这将影响到地方政府的财政税收。 在商业银行从的属地管理转化成垂直管理，地方政府对银行的行政干预减少，合作的态度正是这一条件下的占优对策会计毕业论文。加之政绩崇拜等因素， 地方政府合作的态度或多或少会让商业银行产生一定的顾虑， 即商业银行在小额贷款公司因经营不善而出现违约的情况下，如何将损失降到最低。

四、政策倡议

1. 从小额贷款公司的角度：近年来，小额贷款公司发展迅速，支农惠农力度逐年增加。机构数量的增加并我国小额贷款公司的发展已经有了质的变化。 我国小额贷款公司还处在摸索试点阶段，资金短缺、监管混乱、管理制度不完善等影响合作的“硬伤”。因此，小额贷款公司在服务“三农”的中，多提升自身素质，建立科学合理的经营管理制度。 资金上应当努力拓宽融资渠道，可贷资金的持续性；技术上在发挥优势的上，借鉴商业银行成熟的贷款管理经验，制约好风险；公司治理上应建立现代企业制度，做到及时公布财务信息； 人才要设计合理规范的激励约束机制， 做到权责利相。 提升了自身素质，才能更好地开展业务， 才能增加与商业银行合作的可能性。
2. 从商业银行的角度： 农村金融供给主导力量的商业银行， 积极研究并推进与农村地区小额贷款公司的合作。，在合作中，商业银行要因地制宜的选择合作模式， 积极探索适合当地经济发展的金融产品创新。 农村金融产品的创新，重心对局部信息的挖掘和。商业银行信息管理技术，使商务信息、交易信息转化为可的金融信息，提高金融交易治理能力。比如农村物流金融、供应链金融、地融仓 ① 等创新产品。， 商业银行人力资源辅导、 技术开发辅导、信息辅导、财务辅导等途径，有性地对小额贷款公司的员工全面培训，融资知识。

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3. 从政府的角度：（1） 完善推动会计论文范文合作的政策法规。从已有的政策法规来看，对推动会计论文范文小额贷款公司和商业银行合作的更多是一种框架型的规定，出了监管层的意愿和决心。 但这些粗线条的法规合作的开展和深化， 有必要在已有的政策框架上，认真调研合作近况会计毕业论文范文，出台相对细致的、操作性更强的规定，完善合作的制度。比如对大中型商业银行， 当地经济发展向“三农”贷款的最低比例，发放，必须向小额贷款公司放，并将该比例银行考核的指标。对于小额贷款公司而言，合作后的涉农贷款达到一定比例的，可减免营业税、降低或返还所得税。 对于不同比例的涉农贷款实行差别税收政策，以其贷款投向“三农”。还将税收优惠政策与其贷款覆盖率等指标，这些指标为贷款规模、贷款户数、单笔贷款比例大小等。（2）建立合作风险补偿机制。为降低双方对合作风险的顾虑，维护合作的可持续性， 倡议地方政府建立合作风险补偿机制， 建立“小额贷款公司和商业银行合作风险补偿基金”。补偿资金一由政府财政支付， 每年按一定比例提取拨付，市、县两级财政再以相应比例配套，形成合力；一由合作双方某种比例（比如合作的净利润与机构总资产的占比） 支付。补偿基金按“专款专用、结余留成、滚动使用”的原则使用， 在合作中专门对涉农贷款的增量风险补贴， 对涉农贷款风险制约较好的合作双方奖励等。
文献：
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（责任编辑：李丹；校对：卢艳茹）

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