-

是一篇免费的毕业论文范文，更多毕业论文范文进http:///cgi-bin/mail_spam?action=check_link&spam=0&sid=XUoQsrdMpdYVXUYL&url=%23_Toc287084331&mailid=ZL2108OWegQOofRXWn9yzq%7EfA_Vw13"target="_blank">摘 要2
词：流动资金 问题浅析应对对策3
1.3
2流动资金的概述4
3流动资金紧张的原因4
3.

1.企业流动资金紧张的外部理由 4

3.

1.1历史理由以宏观上造成企业资金紧张4

3.

1.2产权不清，观念跟新4

3.

1.3金融行业规避信贷风险政策的影响 4

3.

1.4 社会保障制度的完善5

3.

1.5缺乏资金成本观念 5

3.

1.6深化金融体质革新论文网，革新信贷服务系统 5

企业流动资金紧张的内部理由5
3.

2.1效益不佳 5

3.

2.2企业流动资金的比率低64企业流动资产紧张的制约对策7

4.1平衡流动性管理战略7

久期来管理风险7
缺口管理8
结束语9


摘 要流动资金是企业最具活力的资金，流动资金良性循环是企业存活进展的。浅析企业流动资金运营中论文范文的问题，优化企业资产结构，寻求加速企业流动资金循环的对策,是提高流动资金使用效益的途径。引 言　流动资金是企业在生产经营中占用在流动资产上的资金，指占用在货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金。流动资金好比是人体的血液，流动资金良性循环，企业才能健康进展。企业被流动资金流动资金循环不畅困扰着，影响着企业的经济效益。企业考虑经营效益好坏对财务杠杆的影响，财务杠杆效应，防范负债经营的风险。正确认识财务杆杠是一把“双刃剑”，企业经营情况良好下，总资产利润率大于利息率时，企业应财务杠杆收益为企业创造更大的价值。企业经营效益较差时，当总资产利润率小于利息率时，应尽可能减少债务，避免财务杠杆的反作用造成的损失。流动资金的概述广义的流动资金。是指流企业全部的动资产，、存货（、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，其信用地位也较高，在资金市场中筹资较，成本也较低。流动资金紧张的原因

3.1企业素质不高造成融资难

中小企业是经济进展中极为活跃的力量，融资是影响中小企业进展的问题。不少，中小企业面对国有银行的信贷“歧视”，应当组建新的专门为中小企业融资服务的中小金融机构，尤其是民营银行，加强对中小企业的信贷支持。 以各国经验看，中小企业融资困境的改善，根本性的出路有两条：一是建立大中小企业的产业分工链，大企业的商业信用和内部融资能力，企业组织结构的调整，中小企业融资结构的优化。二是建立以事风险投资、风险投资收益的金融机构，是创业投资基金，商业银行非信贷金融服务，为中小企业进展创造外部条件。前者适用于一般的中小企业，后者则适用于具有技术革新潜力、依靠技术或产品优势自主进展的企业。
3.

1.1历史理由以宏观上造成企业资金紧张

在宏观紧缩的环境下，一些企业宁愿削减流动资金贷款也不愿放弃长期投资项目；银行在信贷的分配中，紧缩的流动资金较多，而固定资产投资压得较少，以而造成企业流动资金紧张，并使得资金紧张现象更多地打上“受调控之拖累”的烙印，有人把企业流动资金紧张完全归咎于宏观调控。
3.

1.2产权不清，观念跟新

市场经济上客观要求企业树立独特的市场观念，自主经营，自负盈亏，转变计划经济体质下企业资金等，而大多数企业产权不清，观念陈旧，缺乏较强的独立筹资能力，以而造成了流动资金的紧张。

3.

1.3金融行业规避信贷风险政策的影响

金融行业迫于大量的呆账，坏账制约了银行业的进展，随后也出台了一些的政策，对信贷质量，信贷规模，信贷期限，信用条件做出了严格的规定，影响到了企业的资金。，联行往来渠道的不畅等理由，增加了企业存量资金在结算的沉淀，个别专业银行以自身利益出发，有意押汇，退汇，截留资金，以而加剧了企业资金的紧张。

3.

1.4社会保障制度的完善

我国经济体制的革新论文网的深入，急需建立一个与市场经济相配套的，具有特点的社会保障系统，有限的资金，平等市场竞争， 推动企业资金的良性循环。
3.

1.5 缺乏资金成本观念

企业的流动资金不停地流动，才能在循环周转中有新的价值产生，占用资金是有成本的。对原和产成品的积压处理不及时，对不需用和不使用的物资也及时处置，使大量流动资金被迫滞留在企业经营的。还有的企业流动资金充裕时，都会自然地把这些“钱”以或银行存款的形式存放，却很少考虑某种短期投资。缺乏资金成本的观念，也促使流动资金的紧张和。导致企业流动资金紧张的微观理由，除上述几理由外，还有诸如管理人员素质不高、决策失误、缺乏财务风险观念等。应的浅析，采取相应的对策。

3.

1.6 深化金融体质革新论文网，革新信贷服务系统

金融手段，推动企业市场化，产权结构和产权的革新论文网。金融机构要积极革新信贷服务系统，为企业投资银行，的金融服务，形成稳定的客户群，另一也于提高银行信贷的质量。

3.

2.1 效益不佳

经济效益不佳会导致企业设备跟新改造变弱，陈旧的设备增大了能量和故障修理费，降低生产能力，就导致了经济效益的不佳。




3.

2.2企业流动资金的比率低

资金紧张为营运资金，资金流动比率过低，企业的外部资金来银行。一般在很大上制约了企业外部资金的筹措，使资金周转雪上加霜。

4企业流动资产紧张的制约对策

4.1平衡流动性管理战略

对策安排短期借入非预期和突发的流动性需求；对于长期流动性需求则周密的规划，一中、短期贷款的收回及中、短期有价证券的出售所需，另一加强对存款的管理，如存款工具革新营造新型客户联系硕士论文，长期流动性的需求。
4.

1.2久期来管理风险

久期的最早是F.R.Macaulay于1938年的，所以又称F.R.Macaulay。F.R.Macaulay使用加权平均数的形式计算债券的平均到期时间。财务公司久期的定义来计算资产和负债的平均到期时间。当固定利率资产平均期限长于固定利率负债平均期限时，利率上升会导致资产的市场下降幅度大于负债的市场下降幅度，这时财务公司可减少较长期限资产，增加较短期限资产，增加较长期限负债，减少较短期限负债等达到防范流动性风险的目的。当利率下降时，则相反。




缺口监察法来浅析资产负债之间的流动性差额，表示现有流动性和预期流动性之间的联系硕士论文。如下表：表中，现有的流动性资产小于易变性负债，流动性缺口为负，即流动性。，预期的流动性资产增加论文格式范文要大于易变性负债的增加论文格式范文，其差额用以弥补缺口。反之亦然
流动资产周转率是企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在时期所完成的周转额之间的比率。
流动资产周转率有两种表示的策略
时期流动资产周转次数，计等公式为：

流动资产周转一次所需天数，计算公式为：




在时期内，流动资产周转次数越多，以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时，周转一次所的天数越少，流动资产在生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。生产经营任何一个上的工作改善，都会到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动资产周转率能更地生产经营情况的改善。便于比较不期的流动资产周转率，运用较为。
结束语
对企业流动资产质量的整体把握应企业的财务报告、合同、资产的原始、会计师事务所的审计报告、财务比率指标、不同期间财务指标的比较等有关，表内因素与表外因素综合浅析，以最大限度地真实企业的财务情况。
致谢词
我要对我的论文指导老师——马殷春老师，表示我最由衷的感谢，感谢马老师在我的论文认真修改的中付出。老师严谨的治学态、精益求精的工作态度，非常感谢马老师，在此，向老师致以衷心的感谢和敬意！
文献：
《企业财务会计学》全课程的书如下：财政部：《企业会计制度》，经济科学出版社2001年版。陆陵 赵选民：《企业会计制度讲解及并轨操作指南》，审计出版社2001年5月版。财政部：《企业会计准则》，经济科学出版社2002年10月版。全国会计专业技术资格考试领导小组办公室：《中级会计实务（一）、（二）》，财政经济出版社历年版。财政部注册会计师考试委员会办公室：《会计》，财政经济出版社历年版。