XX企业内部制约近况及对策 探讨

1. 毕业设计（论文）综述（题目背景、 探讨作用及国内外 探讨情况）

1.1题目背景及 探讨作用

1.1题目背景

近年来，全球范围内出现了不少财务舞弊、会计信息失真、企业经营管理失控的现象，企业内部制约不利而导致的衰败或破产。在美国，自2002年安然公司出现巨额会计案后，随后又爆发了环球电讯、世界通信、雷曼公司等一系列的财务丑闻。而在，财务舞弊现象同样了社会的。2004年，创维数码董事局主席黄宏生绕开董事会私自将公司款项4800万元打入的企业，被香港廉政公署拘捕;同年航油集团的海外公司—航油(新加坡)股份公司因的资不抵债，向新加坡最高法院申请破产保护;四川长虹因被美国合作伙伴APEX拖欠4.6亿美元巨款而遭受的损失;2008年中信集团下属子公司中信泰富投资Accumulator(累计期权)一类衍生品不慎导致数百亿港元亏损。这些财务舞弊、会计案件在各领域了震撼，出我国公司内部制约的薄弱，暴露出人物无视内部制约制度，内控信息披露流于形式等问题。学术界和实务界开始企业内部制约问题，一些文献也以不同层面、不同角度问题了 探讨、探讨，政府主管部门也积极推动企业内部制约制度的建设，先后颁布了法律法规。如美国的《萨班斯一奥克斯利法案》、日本颁布的((金融商品交易法》。我国的《内部制约基本规范》于2009年7月1日率先在我国上市公司范围内施行，非上市的其他大中型企业参照执行。《基本规范》确立了我国企业建立和内部制约的基本框架，要求公司对其内部制约性作出评价，并披露年度自我评价报告，建立内部制约制度、内部制约评价对于上市公司及大型企业来说己迫在眉睫。在实务中不难上市公司的确很内部制约，也致力于加强自身的内部制约建设，以此来提升企业的经营绩效和管理。但为还会频繁出现财务丑闻呢?究其理由，内部制约系统论文范文缺陷或露洞，公司缺乏对内部制约情况定期的评价和披露、内部制约机制的执行缺乏透明度、内部制约信息披露对公司的监督和抑制作用失效。浅析企业内部制约的近况，其内控论文范文的一系列问题，内部制约进完善的倡议。以而使内部制约更好地服务于公司的经营管理，能在上起到推进其提高管理的作用。

1.2 探讨作用

资本市场的进展和国际经济一体化进程步伐的，企业的经营风险不断加
大。在面对复杂多变的外部环境，企业如何健康长远地进展就成了界和实务界的话题。我国对内部制约 探讨起步比较晚、系统尚不成熟，有不少学者对内部制约了 探讨，但大都制度的完善和审计领域运用，较少将内部制约系统企业自身加强经营管理和降低风险的手段来 探讨。内部制约联系硕士论文着企业的生死存亡，建立和完善企业的内部制约系统，不内部制约系统得以的和，在上也能 推动企业其战略。内部制约是对经营管理工作经济业务的制约，内部制约的评价则是对内部制约本身的再制约。， 探讨内部制约系统的完善和内部制约评价在企业自身经营管理领域运用也具有的作用，可推进我国内部制约与实践的进展。

1.2国内外 探讨情况

1.2.1国内 探讨情况

我国对内部制约的 探讨是审计事业的恢复而逐步进展的，早在20世纪80年代，学术界就开始了这一领域的探讨和 探讨，并了一批 探讨成果。就 探讨内容来说，国内对于内部制约的 探讨大致分为几类:
1、 探讨国外内部制约的与进展。国外的内部制约起始于20世纪30年代，了一系列的成果，COSO的《内部制约—整体框架》最为。我国的内部
制约 探讨相对于国外起步较晚，最初阶段是翻译和国外的 探讨，并对我国的内部制约建设作一些指导性的倡议。
2、内部制约 探讨。关于会计制约与管理制约。国内关于会计制约和管理制约的认识也有一个进展的。阎达五、杨有红(2001)保证会计信息的真实性是内部制约进展的主线，会计制约是企业内部制约的核心，内部制约随公司治理机制的完善呈现多元化走势。池国华、吴晓巍(2003)剖析了管理制约与内部制约的联系硕士论文，企业环境的复杂，管理制约在内部制约中占有支配地位，并发挥主导作用。关于组织、公司治理与内部制约。公司治理与内部制约的联系硕士论文在近年来也逐渐 探讨热点。一般:内部制约是公司治理结构的因素。对内部制约与公司治理的联系硕士论文，不同学者的认识差别。张俊民(2001)、程新生((2004)、杨有红、胡燕((2004)等人的 探讨。关于审计与内部制约。学术界一般内部制约和审计是各自独立进展的两个范畴，只不过审计在摆脱审计(账项审计)方式，内部制约才被纳入审计之中，审计的和审计技术的。独立审计和内部审计既有联系又有区别，二者与内部制约的联系硕士论文也区别。曹伟、桂友泉(2002)内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然内部制约方式，又是对内部制约执行情况的监督形式，是对内部制约的制约。方红星(2002)内部制约和审计是影响组织效率的内在因素和外在因素，二者的产生、演进和彼此之间的互动，追求组织效率的结果。
3、内部制约运用 探讨。运用调查 探讨的策略评估我国企业的内部制约情况，完善我国企业内部制约的倡议。南京大学会计学系课题组(2001)作了有关企业货币资金内部制约情况的调查报告。朱荣恩等(2004)问卷调查的策略，对八个内部会计制约策略在我国企业实务运用效果了 探讨。陈关亭、张少华(2003)问卷调查和浅析论证，我国应当强制要求上市公司在年报中披露内部制约报告，并要求注册会计师对该报告发表审核意见。张立民等(2003)以我国四家上市银行对内部制约信息的披露浅析框架，对2001年和2002年A股的ST公司内部制约信息披露作了统计浅析。
4、有关内部制约的法律法规。我国金融行业内部制约，有关监管机构颁布了一系列关于内部制约的法规和制度。1997年5月，人民银行颁布了《加强金融机构内部制约的指导原则》，我国个关于内部制约的行政规定。银行业监督管理委员会2004年颁布了《商业银行内部制约评价试行办法》，规定商业银行内部制约评价的、和评价的策略等。证券监督委员会发于2001年《证券公司内部制约指引》，规定了证券公司内部制约的、原则、基本要求和内容。上海证券交易所2006年6月发布《上海证券交易所上市公司内部制约指引》规定上市公司应以2006年年度报告起披露内部制约自我评估报告和会计师事务所对自我评估报告的核实评价意见。《会计法》十七条规定，“各单位应当建立、本单位内部会计监督制度”。单位内部会计监督与内部会计制约虽不完全等同，这些职责明确、分离、制约、监督等一系列法律要求，了内部会计制约的本质。财政部于2001年6月颁布了《内部会计制约规范—基本规范(试行)》和《内部会计制约规范—货币资金(试行)》，规定了我国企业内部会计制约的有关问题。2006年颁布的《注册会计师审计准则》中，明确注册会计师执行财务报表审计业务时，要评估企业的内部制约，并规定了内部制约的内涵和要素等。 2007年财政部出台了《企业内部制约》基本规范和17项规范的征求意见稿，在该规范中了内部制约风险管理思想。

1.2.2国外 探讨情况

国际上比较权威和认可的内部制约标准系统有美国COSO的《内部制约一整合框架》在此上进展而成的《企业风险管理一整合框架》，英国、日本、加拿大等和地区先后的内部制约标准系统都在上和借鉴了这两个标准。值得一提的是，2003年6月，美国SEC明确，COSO内部制约一整合框架它们的标准，用作管理层年度内部制约评价和披露要求的评价框架。PCAOBZOO4年发布的第2号审计准则《与财务报表审计一起的财务报告内部制约审计》中也指定COSO内部制约框架为管理层和注册会计师评价内部制约的标准和。而2004年9月COSO发布的《企业风险管理一整合框架》中企业内部制约结构和内部制约整体框架的，标志着内部制约己经到了成熟时期。己经形成了权威性很高的内部制约标准系统

2. 本课题 探讨的内容和拟的 探讨案例、 探讨策略或措施

2.1内容

章：绪论。本论文的 探讨背景和 探讨作用，并对其 探讨策略。
章： 探讨背景和作用引出内部制约。
章：所的企业近况综述并该企业在内部制约中论文范文的问题。
章：浅析该企业论文范文的问题并倡议、案例，以便完善该企业的内部制约系统。
第五章：。阐述论文的内容及 探讨局限，指明今后 探讨方向。

2.2 探讨案例

1.明确文章的 探讨内容，浅析论文所涉及到的背景，确定论文的 探讨。

2.大量，对所归纳，整理、加工，力求条理清晰。

3.对科学、系统的浅析，找出所的问题。

4.借鉴国内外文献，扬长避短，问题切实可行的解决案例。

2.3 探讨策略和措施

归纳推理法
实证浅析法

3. 本课题 探讨的及难点，前期已开展工作

3.1 探讨

浅析企业，找出并浅析企业在这论文范文的问题，为该企业内部制约系统的完善思路和倡议。

3.2 探讨难点

对企业的的、整理、 探讨，浅析企业在内部制约论文范文的问题。

3.3前期已展开工作

1.文章的主旨及 探讨作用

2.布局篇章，列出提纲

3.定难点，对如何讲透，突破难点做出初步规划

4.找阅读文献

4. 完成本课题的工作案例及进度计划（按周次填写）

本学期14—15周完成开题报告，开题答辩。
本学期16周—下学期3周调研，搜集，撰写论文。
下学期4—5周完成中期报告。
下学期6—11周在导师指导下修改、完善论文。
下学期12—15周完成论文收尾工作，准备所需，未答辩做好准备。
下学期16周 论文答辩。
5 指导教师意见（对课题的深度、广度及工作量的意见）

指导教师：年月日
6 所在系审查意见：



系主管领导： 年 月 日
注：

1. 正文：宋体小四号字，行距22磅。

2. 开题报告由各系归档保存。

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