新经济形势下电信企业内部控制分析

庞晖【摘要】：中国移动、中国电信、中国联通等几大国内电信运营商自2008年底正式开启全业务运营时代以来,加上金融危机、电信重组、市场竞争格局的变化以及企业信息化等因素的影响,企业所面临的内部和外部环境均发生了很大的变化,电信企业内部控制经过多年的发展,尤其是在实施SOX法案内控项目之后,工作取得了一些成果,但现阶段,在新的经济形势下,电信企业内部控制仍然存在一些问题,本文对这些问题进行了深入分析,并提出了持续改进的具体举措,对于电信企业进一步完善内控工作,提升内控管理水平,具有一定的参考价值。论文共分五章。第一章简要介绍了我国电信运营企业在新的经济形势下所面临的内、外部环境以及对内部控制的影响；第二章介绍了我国电信运营商内部控制的发展历程、目前的现状以及内部控制体系所具有的行业特征；第三章介绍了现阶段我国电信运营商内部控制工作的主要内容、范围、形式和手段；第四章从内部控制的五个因素着手,深入分析了在新的经济形势下电信运营企业内部控制存在的各种问题；第五章以持续改善为目标,并分成近期、中期和远期的不同阶段,与内部控制的五个因素着手,根据存在的问题,有针对性地提出对内部控制持续改善的具体措施。【关键词】：电信企业内部控制SOX法案风险评估
【学位授予单位】：北京邮电大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F62

6.115

【目录】：中文摘要5-6ABSTRACT6-9引言9-10第一章 目前电信企业的内外部环境以及对内部控制的影响分析10-161.1 内部控制的定义10-111.2 当前电信企业的外部环境分析11-121.3 当前电信企业的内部环境分析12-131.4 当前电信企业内外部环境对内部控制的影响13-16第二章 电信企业内部控制的发展现状和内控体系具有的行业特征16-212.1 电信企业内部控制的发展历程16-172.2 电信企业内部控制建设的整体现状17-182.3 电信行业内控体系具有的行业特征18-21第三章 现阶段电信企业内部控制的主要形式和手段21-253.1 现阶段电信企业内部控制工作的主要内容和范围21-233.2 现阶段电信企业内部控制工作的主要形式和手段23-25第四章 新经济形势下电信企业内部控制存在的问题分析25-314.1 忽视经营效率目标254.2 治理结构、组织架构和思想观念等还有待于进一步完善、优化和提高25-274.2.1 公司治理结构制约了有效的内部控制机制的形成254.2.2 多层级、地域分散的组织架构增加了内部控制的难度25-264.2.3 各级管理层和员工对内部控制工作的认识有待进一步提高26-274.2.4 缺乏有效的反舞弊机制274.3 缺乏企业整体的、系统的、全面的风险评估体系274.4 控制措施的制定、执行和评估需要进一步把握风险、成本与效益的平衡27-284.4.1 存在过度强调防范风险，一定程度影响效率27-284.4.2 内控设计比较完善，但实际执行存在偏差284.4.3 内部控制评估存在诸多问题284.5 内部控制与企业信息化互不适应，信息沟通难度较大28-304.5.1 现有的IT系统难以满足内控管理的需要28-294.5.2 现有的内部控制不适应企业信息化的问题29-304.5.3 沟通问题304.6 内部监督力度不够30-31第五章 完善电信企业内部控制应当采取的持续改进措施31-415.1 持续改善内控环境，创建新经济形势下的企业内控文化31-335.1.1 创建新的经济形势下的企业内部控制文化31-325.1.2 建立科学高效的内部控制权责体系32-335.2 提高内控制度建设、执行和评估的有效性33-355.2.1 根据风险程度，合理授权，简化流程，突出关键控制点335.2.2 对手册、细则的内容、形式进行优化和简化33-345.2.3 强化内控执行，把流程关键控制点内容纳入岗位职责345.2.4 提高内控自我评估的有效性34-355.2.5 实施强制性外部专项审计，提高内控外部审计有效性355.3 通过推行集中管理、标准化管理、改善集中模式的IT手段，全面提升财务报告内控水平35-375.3.1 组织架构扁平化，进一步强调省公司在内控工作中的作用35-365.3.2 推行集中管理、标准化管理，加强内控工作的规范性、标准性365.3.3 加强集中化的信息系统建设，提高内控信息化水平36-375.4 强化内部审计工作，加强内部监督37-395.4.1 建立反舞弊机制，强化内部审计独立性37-385.4.2 转换内部审计角色，参与内部控制全过程385.4.3 内部审计方向转换，突出风险控制主导向38-395.4.4 内部审计空间转换，落实内部监督各环节395.5 完善公司治理，建立基于全面风险管理的内控体系39-415.5.1 完善公司治理395.5.2 建立全面风险管理的内控体系39-41结束语41-42参考文献42-43致谢43